Lucro Real - Coleção Prática Contábil - 6ª Edição - Revista e Atualizada

Lúcia Helena Briski Young

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FICHA TÉCNICA
Autor(es): Lúcia Helena Briski Young
ISBN: 978853622732-0
Edição/Tiragem: 6ª Edição - Revista e Atualizada
Acabamento: Brochura
Número de Páginas: 282
Publicado em: 03/12/2009
Área(s): Contabilidade - Tributação e Legislação Fiscal; Pratica Contábil
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SINOPSE

Este livro foi elaborado com o intuito de facilitar o entendimento dos contabilistas, tributaristas, advogados, auditores, consultores, especialistas em imposto de renda, gerentes administrativos financeiros e demais profissionais interessados na matéria tributária.
Além de relatar como é efetuada a apuração da base de cálculo do imposto de renda das pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, ele demonstra como efetuar a apuração da base de cálculo do imposto de renda das pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real e traz subsídios para uma perfeita escolha da melhor forma de tributação (trimestral ou anual), diante da legislação em vigor.

Outras obras da autora pela Editora:

• Contribuições Sociais – Resumo Prático, 3ª Edição;
• Entidades Sem Fins Lucrativos – Coleção Prática Contábil, 3ª Edição;
• Guia Prático de Consultoria Tributária – Perguntas e Respostas – Coleção Prática Contábil;
• Guia Prático do Imposto de Renda – Pessoa Física – Coleção Prática Contábil – Ano-Calendário 2006 – Exercício 2007;
• Imposto de Renda & Contribuições Sociais – Perguntas e Respostas, 2ª Edição;
• Imposto de Renda na Fonte – Coleção Prática Contábil, 7ª Edição – Ano-Calendário 2006 – Exercício 2007;
• Imposto de Renda Pessoa Jurídica – Noções Fundamentais – Coleção Prática Contábil, 5ª Edição;
• Incentivos Fiscais de Dedução do Imposto de Renda – Das Pessoas Físicas e Jurídicas – Coleção Prática Contábil, 3ª Edição – Ano-Calendário 2006 – Exercício 2007;
• IRPJ – Aspectos Fiscais e Contábeis – Coleção Prática Contábil, 3ª Edição;
• Lucro Presumido – Coleção Prática Contábil, 7ª Edição – Ano-Calendário 2006 – Exercício 2007;
• Manual Básico de Direito Empresarial – Com Ênfase no Direito Tributário – Coleção Prática Contábil, 2ª Edição;
• Planejamento Tributário – Fusão, Cisão e Incorporação – Coleção Prática Contábil, 2ª Edição – Ano-Calendário 2006 – Exercício 2007;
• Regimes de Tributação Federal – Simples – Lucro Real – Lucro Presumido – Lucro Arbitrado – Coleção Prática Contábil, 5ª Edição; • Remuneração de Diretores, Sócios, Administradores e Empresários – Coleção Prática Contábil, 3ª Edição – Ano-Calendário 2006 – Exercício 2007;
• Retenção na Fonte das Contribuições Sociais – Coleção Prática Contábil – Ano-Calendário 2006 – Exercício 2007;
• Simples Federal – Microempresa e Empresa de Pequeno Porte – Coleção Prática Contábil, 7ª Edição;
• Sociedades Anônimas – Constituição Social e Tributação – Coleção Prática Contábil – Ano-Calendário 2006 – Exercício 2007;
• Sociedades Cooperativas – Resumo Prático – Coleção Prática Contábil, 5ª Edição.
 

AUTOR(ES)

Lúcia Helena Briski Young é formada em Direito, com especialização em Direito Tributário; Contadora, com especialização em Auditoria e Controladoria Interna; Administradora, com especialização em Gestão Empresarial e Direito. Responsável técnica pelo Boletim “Atualidades Tributárias Juruá”. Instrutora/Palestrante de cursos tributários, Membro Honorário do Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário – IBPT, Membro Consultivo da Associação Paulista de Estudos Tributários – APET. Autora de vários artigos encontráveis em sites jurídicos e de outras obras tributárias editadas pela Juruá. E-mail da autora: luciayoung@terra.com.br
 

SUMÁRIO

1 - LUCRO REAL

1.1 Base de cálculo do imposto

1.2 Alíquota do imposto

1.3 Tributação pelo lucro real - Normas básicas

1.4 Lucro Real trimestral e estimado

1.5 Códigos de DARF referentes ao imposto de Renda da Pessoa Jurídica

1.6 Códigos de DARF referentes à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido

1.7 Códigos de DARF referentes ao PIS

1.8 Códigos de DARF referentes à Cofins

2 - TRIBUTAÇÃO PELO LU CRO REAL TRIMESTRAL

2.1 Lucro real obrigatório

2.2 Deduções do IRPJ devido

2.3 Prejuízos fiscais

2.4 Compensação de prejuízos: Tributação pelo lucro presumido e retorno ao lucro real

2.5 Adicional de IRPJ

2.6 Prazo e forma de recolhimento do IRPJ

2.7 Compensação de valores pagosa maior ou indevidamente

2.8 Ajustes ao lucro líquido nadeterminação do lucro real

2.9 Apuração e deduções da CSLL

2.9.1 Períodos de apuração

2.9.2 CSLL trimestral

2.9.2.1 CSLL das instituições financeiras

2.9.3 Base de cálculo da CSLL trimestral

2.9.4 Deduções da CSLL a pagar

2.10 Prazo de pagamento

2.10.1 Pagamento da CSLL trimestral

2.10.2 Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior

2.10.3 Operação de navio estrangeiro em viagem de cruzeiro pela costa brasileira

2.10.4 Compensação de bases de cálculo negativas

2.11 Bônus de adimplência fiscal

2.11.1 Desconto de créditos sobre depreciação

2.11.2 Ajustes da CSLL

2.12 Contabilização dos tributos trimestrais

3 - RECOLHIMENTOS POR ESTIMATIVA - LUCRO REAL ANUAL

3.1 Prestadoras de serviços com receita bruta anual até R$ 120.000,00

3.2 Serviços hospitalares

3.3 Atividades imobiliárias

3.4 Empresas concessionárias de serviços públicos

3.5 Alíquotas do IRPJ e adicional

3.6 Receita bruta - Conceito

3.7 Pessoas Jurídicas subordinadas a fundo de compensação tarifária aprovado pelo Poder Público

3.8 Operações com veículos usados - Base de cálculo

3.9 Acréscimos à base de cálculo

3.10 Variações monetárias

3.11 Ganho de capital

3.12 Valores não integrantes da base de cálculo

3.13 Propaganda eleitoral gratuita - Ressarcimento

3.14 Deduções do imposto devido

3.15 Deduções da receita bruta para as instituições financeiras

3.16 Adicional do IRPJ em base estimada

3.17 Suspensão ou redução do IRPJ estimado mensal

3.18 Prazo de recolhimento do Imposto

3.19 Imposto anual

3.20 Contribuição Social Sobre o Lucro - Estimativa

3.20.1 Base de cálculo

3.20.2 Atividades imobiliárias

3.21 Alíquota

3.21.1 Instituições financeiras

3.22 Acréscimos à base de cálculo da CSLL

3.23 Apuração do ganho de capital

3.24 Instituições financeiras

3.25 Serviços hospitalares

3.26 Instituição de ensino superior que aderiu ao Prouni

3.27 Valores não integrantes da base de cálculo estimada

3.27.1 Deduções da CSLL mensal

3.28 Suspensão ou redução da CSLL mensal

3.28.1 Pagamento do mês de janeiro

3.29 Apuração e deduçõesda CSLL anual

3.30 Prazo de pagamento da CSLL

3.30.1 Pagamento da CSLL anual

3.30.2 Saldo em 31 de dezembro

3.31 Ajustes do lucro líquido

3.32 Bônus de adimplência fiscal

3.33 Apuração da CSLL - Esquematização

3.33.1 Esquematizando a apuração da Contribuição Social Sobre o Lucro - Estimado

3.33.2 Esquematizando a apuração da Contribuição Social Sobre o Lucro - Suspensão ou redução

3.34 Lucros distribuídos

3.34.1 Antecipação

3.34.2 Lucros e dividendos

3.34.3 Investimentos na Espanha

3.34.4 Pessoas Jurídicas com débito, não garantido, para com a União - Proibição de distribuição de lucros

3.34.5 Contribuição previdenciária

3.34.6 Tratamento contábil

4 - AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO

4.1 Adições

4.2 Exclusões

4.3 Compensação

4.4 Resultados obtidos no exterior

4.4.1 Lucros auferidos no exterior

4.4.2 Prejuízos auferidos no exterior

4.4.3 Compensação

4.5 Prejuízos fiscais não operacionais

4.6 Ajustes na base de cálculo da CSLL

4.6.1 Adições

4.6.1.1 Quadro resumo das adições para o IRPJ e para a CSLL

4.6.2 Exclusões

4.6.2.1 Quadro resumo das exclusões para o IRPJ e para a CSLL

4.7 Compensação de bases negativas

5 - DESPESAS DEDUTÍVEIS E INDEDUTÍVEIS

5.1 Tributos com exigibilidade suspensa

5.2 Provisões dedutíveis

5.2.1 Provisões técnicas das operadoras de planos de assistência à saúde

5.2.2 Provisão para perda de estoques de livros

5.3 Provisão para o Imposto de Renda

5.4 Bens de pequeno valor

5.5 Guarnições de cama, mesa, banho, louças

5.6 Bens extrínsecos à produção ou comercialização

5.7 Gastos de alimentação

5.8 Vale-transporte

5.9 Transporte

5.10 Viagens e veículos

5.11 Contribuições e doações

5.12 Perdas no recebimento de créditos

5.12.1 Alienação com reserva de domínio

5.12.2 Alienação fiduciária em garantia

5.12.3 Operações com garantias reais

5.12.4 Créditos com empresa em situação falimentar (Lei 11.101/05)

5.12.5 Créditos com empresa controladora, controlada, coligada ou interligada

5.12.6 Registro contábil das perdas

5.12.7 Desistência da cobrança pela via judicial

5.12.8 Homologação por sentença judicial

5.12.9 Encargos financeiros de créditos vencidos

5.12.9.1 Pessoa Jurídica credora

5.12.9.2 Pessoa Jurídica devedora

5.12.9.3 Créditos recuperados

5.13 FAPI - Fundo de Aposentadoria Programada Individual e Contribuição para Previdência Privada

5.14 Multa por infração fiscal e multa de mora

5.15 Multas contratuais

5.16 Conservação de bens e instalações

5.17 Juros sobre o capital próprio

5.18 Aluguéis

5.19 Royalties

5.20 Remuneração dos sócios, diretores ou administradores e titulares de empresas individuais e conselheiros fiscais e consultivos

5.21 Participação dos empregados nos lucros

5.22 Gratificações e participações de dirigentes e administradores

5.23 Serviços assistenciais

5.24 Benefícios previdenciários

5.25 Planos de Poupança e Investimento - PAIT

5.26 Seguro de vida com cláusula de cobertura por sobrevivência

5.27 Prejuízos por desfalque, apropriação indébita e furto

5.28 Despesas de propaganda

5.29 Formação profissional

5.30 Brindes

5.31 Pagamento sem causa ou a beneficiário não identificado

5.32 Remuneração indireta

5.33 Tributos pagos na aquisição de bens do ativo permanente

5.34 Remuneração paga por franqueado a franqueador

5.35 Despesas com pesquisas científicas ou tecnológicas

5.36 Incentivos à inovação tecnológica

5.37 Despesas financeiras

5.38 Variações monetárias ativas

5.38.1 Cômputo das variações monetárias em função da taxa de câmbio pelo regime de caixa

5.38.2 Operações realizadas em mercados de liquidação futura - Momento do reconhecimento dos resultados

5.38.3 Instituições financeiras - Operações realizadas em mercados de liquidação futura

5.38.4 Instituições financeiras e entidades autorizadas a funcionar pela Susep - Títulos e valores mobiliários, instrumentos financeiros derivativos e itens objeto de hedge - Avaliação a preço de mercado

5.39 Variações monetárias passivas

5.40 Festas de confraternização, almoços, recepções

5.41 Cartões de crédito

6 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO PERÍODO

6.1 Apuração do lucro real

6.2 Conceitos fundamentais

6.2.1 Receita operacional bruta

6.2.2 Receita operacional líquida

6.2.3 Lucro líquido

6.2.4 Lucro operacional

6.2.5 Despesas operacionais

6.2.6 Resultados não operacionais (atualmente denominado de "demais resultados")

6.2.7 Lucro bruto

7 - LIVROS FISCAIS E COMERCIAIS

7.1 Lucro Real - Escrituração completa obrigatória

7.2 Regras de escrituração

7.2.1 Sociedades em Conta de Participação - SCP

7.3 Documentação contábil

7.4 Contabilidade descentralizada

7.5 Demonstrações financeiras

7.5.1 Demonstrações financeiras de filiais, sucursais, controladas ou coligadas no exterior

7.6 Livros contábeis

7.6.1 Livro Diário

7.6.2 Livro Razão

7.6.3 Livros auxiliares

7.6.4 Livro Registro de Duplicatas

7.7 Livros fiscais

7.7.1 Livro Registro de Inventário

7.7.2 Lalur - Livro de Apuração do Lucro Real

7.8 Aspecto temporal do registro e autenticação

7.8.1 Sociedades simples - Peculiaridade

7.9 Sistema de processamento eletrônico de escrituração

7.10 Escrituração contábilForma eletrônica

7.11 Escrituração Contábil Digital (ECD)

7.12 Livros sociais

7.13 Códigos e abreviaturas

7.14 Conservação de livros e documentos

7.15 Hipóteses de arbitramento do lucro

8 - LALUR - LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL

8.1 Apuração do Lucro Real - Esquematicamente

8.2 Contribuição Social Sobre o Lucro

9 - NORMAS DE ESCRITURAÇÃO E MODELO DO LALUR

9.1 Modelo do livro

9.2 Autenticação e registro

9.3 Época dos lançamentos

9.4 Forma de escrituração

9.5 Registros de controle

9.6 Forma de escrituração

9.7 Contas suscetíveis de controle

9.7.1 Despesas financeiras - Holdings

9.8 Controle de compensação de prejuízos

9.9 Compensação

9.10 Demonstração do Lucro Real

9.10.1 Modelo da Parte A

9.10.2 Modelo da Parte B

10 - FALTA DE ESCRITURAÇÃO DO LALUR

11 - REGIME TRIBUTÁRIO DE TRANSIÇÃ O - RTT

12 - CONTROLE FISCAL CONTÁBIL DE TRANSIÇÃO (FCONT)

13 - PIS E COFINS NÃ O CUMULATIVOS

REFERÊNCIAS

ÍNDICE ALFABÉTICO

A

  • Adicional do IRPJ
  • Adicional do IRPJem base estimada
  • Adimplência fiscal. Bônus
  • Ajuste ao lucro líquido na determinação do lucro real.
  • Ajustes da CSLL
  • Ajustes do lucro líquido
  • Alíquota do imposto.
  • Alíquotas do IRPJ e adicional.
  • Apuração da CSLL. Esquematicamente.
  • Apuração da CSLL.Esquematização.
  • Apuração de ganho de capital
  • Apuração do lucro real.
  • Apurações e deduções da CSLL
  • Arbitramento do lucro. Escrituração contábil. Hipóteses.
  • Aspecto temporal do registro e autenticação.
  • Atividades imobiliárias
  • Autenticação. Aspecto temporal do registro e autenticação.
  • Autenticação e registro. Lalur

B

  • Base de cálculo.Acréscimos.
  • Base de cálculo. CSLL trimestral.
  • Base de cálculo. Compensação debases de cálculos negativas
  • Base de cálculo. Contribuição social sobre o lucro. Acréscimos à base de cálculo.
  • Base de cálculo. Valores não integrantes
  • Bônus de adimplência fiscal.

C

  • Cofins. Códigos de DARF referentes ao Cofins.
  • Cofins/PIS não cumulativos
  • Cofins/PIS não cumulativos. Alíquotas
  • Cofins/PIS não cumulativos. Base de cálculo.
  • Cofins/PIS não cumulativos. Base de cálculo. Exclusões.
  • Cofins/PIS não cumulativos. Contribuintes.
  • Cofins/PIS não cumulativos. Créditos
  • Cofins/PIS não cumulativos. Créditos. Outros
  • Cofins/PIS não cumulativos. Créditos na aquisição de mercadorias e insumos.
  • Cofins/PIS não cumulativos. Créditos provenientes do ativo imobilizado.
  • Cofins/PIS não cumulativos. Desconto relativo a estoques.
  • Cofins/PIS não cumulativos. Insumos
  • Cofins/PIS não cumulativos. Isenção
  • Cofins/PIS não cumulativos. Não incidência.
  • Cofins/PIS não cumulativos. Receitassujeitas ao regime cumulativo.
  • CSLL. Ajustes dolucro líquido
  • CSLL. Apuração e deduções da CSLL anual
  • CSLL. Apurações e deduções.
  • CSLL. Base de cálculo. Ajustes.
  • CSLL. Base de cálculo.Ajustes. Adições.
  • CSLL. Base de cálculo.Ajustes. Exclusões
  • CSLL. Base de cálculo. Compensação de bases negativas.
  • CSLL. Bônus de adimplência fiscal
  • CSLL. Códigos de DARF referentes à contribuição social sobre o lucro líquido.
  • CSLL. Deduções a pagar
  • CSLL. Deduções mensal
  • CSLL. Esquematizando a apuração da contribuição social sobre o lucro líquido. Estimado
  • CSLL. Esquematizando a apuração da contribuição social sobre o lucro líquido. Suspensão ou redução.
  • CSLL. Instituição de ensino superior que aderiu ao PROUNI
  • CSLL. Instituições financeiras.
  • CSLL. Pagamento da CSLL anual.
  • CSLL. Pagamento daCSLL trimestral
  • CSLL. Pagamento domês de janeiro.
  • CSLL. Período de apuração
  • CSLL. Prazo de pagamento.
  • CSLL. Prazo de pagamento da CSLL
  • CSLL. Saldo em 31de dezembro
  • CSLL. Serviçoshospitalares
  • CSLL. Suspensão ou redução da CSLL mensal.
  • CSLL. Valores não integrantes da base de cálculo estimada
  • CSLL das instituições financeiras.
  • CSLL trimestral
  • CSLL trimestral. Base de cálculo.
  • CSLL trimestral. Prazo
  • Códigos de DARF referentes à contribuição social sobre o lucro líquido
  • Códigos de DARF referentes ao Cofins.
  • Códigos de DARF referentes ao PIS.
  • Códigos de DARF referentes ao imposto de renda da pessoa jurídica.
  • Coligada. Demonstrações financeiras de filiais, sucursais, controladas ou coligadas no exterior
  • Compensação. Controle de compensação de prejuízos. Lalur
  • Compensação de bases de cálculo negativas.
  • Compensação de prejuízos: tributação pelo lucro presumido e retorno ao lucro real
  • Compensação de valores pagos a maior ou indevidamente
  • Compensação tarifária. Pessoas jurídicas subordinadas a fundo de compensação tarifária aprovado pelo poder público.
  • Conceito. Despesasoperacionais
  • Conceito. Lucro bruto
  • Conceito. Lucrolíquido
  • Conceito. Lucrooperacional
  • Conceito. Receita bruta
  • Conceito. Receita operacional bruta.
  • Conceito. Receita operacional líquida.
  • Conceito. Resultados não operacionais.
  • Contabilidade descentralizada.
  • Contabilização dos tributos trimestrais
  • Contas suscetíveis decontrole. Lalur.
  • Contribuição social sobre o lucro.Acréscimos à base de cálculo
  • Contribuição social sobre o lucro. Alíquota.
  • Contribuição social sobre o lucro. Atividades imobiliárias.
  • Contribuição social sobre o lucro. Base de cálculo.
  • Contribuição social sobre o lucro. Estimativa
  • Contribuição social sobre o lucro. Instituições financeiras.
  • Controlada. Demonstrações financeiras de filiais, sucursais, controladas ou coligadas no exterior.
  • Controle Fiscal Contábil de Transição - FCONT.
  • Controle Fiscal Contábil de Transição - FCONT. Escrituração.
  • Controle Fiscal Contábil de Transição - FCONT. Forma e prazo para apresentação.
  • Controle Fiscal Contábil de Transição - FCONT. Pessoas jurídicas optantes pelo lucro presumido.
  • Controle de compensação de prejuízos. Lalur

D

  • DARF. Códigos de DARF referentes à contribuição social sobre o lucro líquido.
  • DARF. Códigos de DARF referentes ao Cofins.
  • DARF. Códigos de DARF referentes ao PIS.
  • DARF. Códigos de DARF referentes ao imposto de renda da pessoa jurídica
  • Deduções da CSLL a pagar
  • Deduções da receita bruta paraas instituições financeiras
  • Deduções do IRPJ devido.
  • Deduções do imposto devido.
  • Demonstração do lucro real
  • Demonstração do resultado do período.
  • Demonstrações financeiras
  • Demonstrações financeiras de filiais, sucursais, controladas ou coligadas no exterior.
  • Descontos de crédito sobre depreciação
  • Despesas dedutíveise indedutíveis.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Alienação fiduciária em garantia.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Alienações com reserva de domínio.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Aluguéis
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis.Benefícios previdenciários
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Bens de pequeno valor.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Bens extrínsecos à produção ou comercialização
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Brindes
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Cartões de crédito
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Conservação de bens e instalações.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Contribuições e doação.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Créditos com empresa controladora, controlada, coligada ou interligada
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis.Créditos com empresa em situação falimentar (Lei 11.101/05)
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Créditos recuperados.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Desistência da cobrança pela via judicial.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Despesas com pesquisas científicas ou tecnológicas.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Despesas de propaganda
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Despesas financeiras
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Encargos financeiros de créditos vencidos
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. FAPI - Fundo de Aposentadoria Programada Individual e Contribuição para Previdência Privada
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis.Festas de confraternização, almoços, recepções.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Formação profissional.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Gastos com alimentação
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Gratificações e participações de dirigentes e administradores
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Guarnições de cama, mesa, banho, louças
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Homologação por sentença judicial
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Incentivos à inovação tecnológica
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Instituições financeiras. Operações realizadas em mercado de liquidação futura
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Instituições financeiras e entidades. SUSEP. Títulos e valores mobiliários, instrumentos financeiros derivativos e itens objeto de hedge. Avaliação
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis.Juros sobre o capital próprio
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis.Multa por infração fiscal e multa de mora
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Multas contratuais.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis.Operações com garantias reais.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Operações realizadas em mercados de liquidação futura. Momento do reconhecimento dos resultados
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Pagamento sem causa ou a beneficiário não identificado
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Participação dos empregados nos lucros
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Perdas no recebimento de créditos
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Pessoa jurídica credora
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Pessoa jurídica devedora
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Planos de poupança e investimento - PAIT
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Prejuízos por desfalque, apropriação indébita e furto.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Provisão para o imposto de renda.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Provisão para perda de estoques de livros
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Provisões dedutíveis
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Provisões técnicas das operadoras de planos de assistência à saúde
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis.Registro contábil das perdas.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Remuneração dos sócios, diretores ou administradores e titulares de empresas individuais e conselheiros fiscais e consultivos.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Remuneração indireta.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Remuneração paga por franqueado a franqueador.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis.Royalties
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Seguro de vida com cláusula de cobertura por sobrevivência
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Serviços assistenciais.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Transporte.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Tributos com exigibilidade suspensa.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Tributos pagos na aquisição de bens do ativo permanente.
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Vale-transporte
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Variações monetárias. Cômputo das variações monetárias em função da taxa de câmbio pelo regime de caixa
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis.Variações monetárias ativas
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis.Variações monetárias passivas
  • Despesas dedutíveis e indedutíveis. Viagens e veículos.
  • Despesas operacionais. Conceito.
  • Documentação contábil

E

  • Empresas concessionárias de serviços públicos.
  • Escrituração. Lalur. Falta de escrituração
  • Escrituração. Lalur. Forma de escrituração.
  • Escrituração. Normas de escrituração modelo do Lalur.
  • Escrituração. Sistema de processamento eletrônico de escrituração.
  • Escrituração. Sociedades em conta de participação - SCP
  • Escrituração contábil. Códigos e abreviaturas
  • Escrituração contábil. Conservação de livros e documentos.
  • Escrituração contábil.Forma eletrônica.
  • Escrituração contábil. Hipótesesde arbitramento do lucro
  • Escrituração contábildigital (ECD)

F

  • Filial. Demonstrações financeiras de filiais, sucursais, controladas ou coligadas no exterior
  • Forma de escrituração. Lalur.
  • Forma e prazo do recolhimento do IRPJ.

G

  • Ganho de capital. Apuração
  • Ganho de capital. Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior
  • Ganhos decapital.
  • Ganhos de capital. Operações com veículos usados. Base de cálculo

I

  • IRPJ. Alíquotas doIRPJ e adicional
  • IRPJ. Códigos de DARF referentes ao imposto de renda da pessoa jurídica.
  • IRPJ. Prazo e forma do recolhimento do IRPJ.
  • Imposto. Base de cálculo
  • Imposto anual.
  • Instituição financeira. CSLL das instituições financeiras
  • Instituição financeira. Deduções da receita bruta para as instituições financeiras.

L

  • Lalur. Autenticaçãoe registro.
  • Lalur. Compensação
  • Lalur. Contas suscetíveis de controle
  • Lalur. Contribuição social sobre o lucro.
  • Lalur. Controle de compensação de prejuízos
  • Lalur. Demonstração do lucro real
  • Lalur. Época dos lançamentos
  • Lalur. Falta deescrituração.
  • Lalur. Forma de escrituração
  • Lalur. Forma de escrituração
  • Lalur. Livro de Apuração do Lucro Real.
  • Lalur. Livro de Apuração do Lucro Real.
  • Lalur. Modelo
  • Lalur. Normas de escrituração modelo do Lalur.
  • Lalur. Registros de controle.
  • Lançamento. Lalur. Época dos lançamentos.
  • Livro diário.
  • Livro razão.
  • Livro registro de duplicata.
  • Livro registro de inventário
  • Livros auxiliares
  • Livros contábeis.
  • Livros fiscais.
  • Livros fiscais ecomerciais.
  • Livros sociais.
  • Lucro bruto. Conceito.
  • Lucro líquido. Ajustes
  • Lucro líquido. Ajustes. Adição.
  • Lucro líquido. Ajustes. Compensação
  • Lucro líquido. Ajustes. Compensação
  • Lucro líquido. Ajustes. Exclusões
  • Lucro líquido. Ajustes. Lucros auferidos no exterior
  • Lucro líquido. Ajustes. Prejuízos auferidos no exterior.
  • Lucro líquido. Ajustes. Resultados obtidos no exterior
  • Lucro líquido.Conceito
  • Lucro líquido. Prejuízos fi scais não operacionais
  • Lucro operacional. Conceito
  • Lucro presumido. Compensação de prejuízos: tributação pelo lucro presumido e retorno ao lucro real.
  • Lucro real.
  • Lucro real. Antecipação
  • Lucro real. Apuração.
  • Lucro real. Base de cálculo do imposto
  • Lucro real. Compensação de prejuízos: tributação pelo lucro presumido e retorno ao lucro real
  • Lucro real. Contribuição previdenciária.
  • Lucro real. Demonstração do lucro real
  • Lucro real. Escrituração completa obrigatória
  • Lucro real. Investimentos na Espanha.
  • Lucro real. Lucrose dividendos.
  • Lucro real. Pessoas jurídicas com débito, não garantido, para com a União. Proibição de distribuição de lucros
  • Lucro real. Recolhimento por estimativa
  • Lucro real. Regrasde escrituração
  • Lucro real. Tratamento contábil.
  • Lucro real. Tributação. Normas básicas.
  • Lucro real anual. Prestadoras de serviços com receita bruta anual até R$ 120.000,00
  • Lucro real anual. Recolhimento por estimativa.
  • Lucro real obrigatório
  • Lucro real trimestral e estimado.
  • Lucros distribuídos.
  • Lucros, rendimentos e ganhos decapital auferidos no exterior

M

  • Modelo do Lalur

N

  • Navio. Operação de navio estrangeiro em viagem de cruzeiro pela costa brasileira.
  • Normas de escrituraçãomodelo do Lalur

O

  • Operação de navio estrangeiro em viagem de cruzeiro pela costa brasileira.

P

  • PIS. Códigos de DARF referentes ao PIS.
  • Pessoas jurídicas subordinadas a fundo de compensação tarifária aprovado pelo poder público
  • Poder Público. Pessoas jurídicas subordinadas a fundo de compensação tarifária aprovado pelo poder público.
  • Prazo de recolhimento do imposto.
  • Prazo e forma do recolhimento do IRPJ
  • Prefácio.
  • Prejuízo. Compensação de prejuízos: tributação pelo lucro presumido e retorno ao lucro real.
  • Prejuízos fiscais
  • Prestadoras de serviços com receita bruta anual até R$ 120.000,00
  • Propaganda eleitoral gratuita. Ressarcimento.

R

  • RTT. Regime Tributáriode Transição - RTT
  • Receita bruta.Conceito.
  • Receita operacional bruta. Conceito
  • Receita operacional líquida. Conceito
  • Recolhimento. Prazo de recolhimento do imposto
  • Recolhimento. Prazo e forma do recolhimento do IRPJ.
  • Recolhimento porestimativa. Lucro real anual
  • Redução. Suspensão ou redução do IRPJ estimado mensal.
  • Referências
  • Regime Tributário deTransição - RTT.
  • Regime Tributário de Transição - RTT. Ajustes à legislação tributária.
  • Regime Tributário de Transição - RTT. Doações e subvenções para investimentos
  • Regime Tributário de Transição - RTT. PIS/Cofins. Exclusão da base de cálculo.
  • Regime Tributário de Transição - RTT. Prêmio na emissão de debêntures.
  • Regime Tributário de Transição - RTT. Reconhecimento de receitas, custos e despesas.
  • Registro. Aspecto temporal doregistro e autenticação
  • Registro e autenticação. Lalur.
  • Registros de controle. Lalur
  • Rendimento. Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior.
  • Resultados não operacionais. Conceito.

S

  • Serviço público. Empresas concessionárias de serviços públicos.
  • Serviços hospitalares.
  • Sistema de processamento eletrônico de escrituração.
  • Sociedade simples.Peculiaridade
  • Sociedades em conta departicipação - SCP.
  • Sucursal. Demonstrações financeiras de filiais, sucursais, controladas ou coligadas no exterior
  • Suspensão ou redução do IRPJ estimado mensal.

T

  • Tributação pelo lucro real estimado.
  • Tributação pelo lucroreal trimestral

V

  • Variações monetárias
  • Veículo usado. Operações. Ganhosde capital. Base de cálculo.
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