Lucro Presumido - Coleção Prática Contábil

12ª Edição - Revista e Atualizada - 2012 Lúcia Helena Briski Young

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Ficha técnica

Autor(es): Lúcia Helena Briski Young

ISBN: 978853623860-9

Edição/Tiragem: 12ª Edição - Revista e Atualizada - 2012

Acabamento: Brochura

Número de páginas: 228

Publicado em: 06/07/2012

Área(s): Contabilidade - Contabilidade Geral Aplicada; Direito - Tributário

Sinopse

O regime de tributação simplificada, denominada na legislação como Lucro Presumido, não tem hoje muitas de suas restrições que existiam no passado. A forma prática de cálculos e de recolhimento tem sido fator atrativo para o regime. A análise percuciente da pessoa jurídica, bem como um eficaz planejamento tributário, possui prazo certo de opção, visto que na Lei este é predeterminado, sem possibilidade de mudança dentro do mesmo ano-calendário. Essa obra tem por objetivo facilitar o dia a dia de empresários e contabilistas responsáveis pela escrituração da pessoa jurídica. O grande volume de textos normativos que compõem a legislação tributária aplicável a esse regime de tributação encontra-se praticamente em sua totalidade exposta neste trabalho de forma compreensível.


Além disso, há na obra jurisprudência concernente aos temas abordados.

Autor(es)

Lúcia Helena Briski Young é Graduada em Administração de Empresas, Ciências Contábeis e Direito. Especialista em Auditoria e Controladoria Interna; Gestão Empresarial e Direito; Direito Tributário e Metodologia do Ensino Superior. É Responsável Técnica pelo Boletim "Atualidades Tributárias Juruá"; Instrutora/Palestrante de Cursos Tributários, Societários, Trabalhistas e Contábeis; Congressista; Membro do Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário - IBPT; Membro da Associação Paulista de Estudos Tributários - APET; Membro do Conselho Consultivo do Instituto de Contabilidade do Brasil - IC - Brasil. Articulista para sites e jornais jurídicos e contábeis. Autora de diversos livros tributários e contábeis. Membro do Conselho Editorial da Juruá Editora.

Sumário

INTRODUÇÃO, p. 9

01 Formas de Tributação no Ano-Calendário de 2012, p. 10

02 Lucro Presumido - Conceito, p. 11

03 Pessoas Jurídicas Excluídas do Regime de Tributação pelo Lucro Presumido, p. 16

04 Opção Irretratável no Ano-Calendário, p. 22

05 Determinação do Lucro Presumido - Aspecto Geral, p. 25

06 Base de Cálculo, p. 28

07 Acréscimos à Base de Cálculo do Imposto de Renda e Adicional, p. 47

08 Ganho de Capital, p. 53

09 Imposto de Renda - Alíquota, p. 57

10 Adicional do Imposto de Renda, p. 58

11 Deduções e compensações do IRPJ Devido, p. 60

12 Receitas e Rendimentos Não Tributáveis, p. 62

13 Compra e Venda, Loteamento, Incorporação, Construção e Locação de Imóveis, p. 63

14 Revenda de Veículos Usados, p. 71

15 Operação de Consignação - Conceitos e Regimes de Tributação, p. 75

16 Empresas Concessionárias de Serviços Públicos, p. 81

17 Emissoras de Rádio e Televisão - Propaganda Eleitoral Gratuita, p. 83

18 Atividades Relacionadas à Informática, p. 85

19 Prestação de Serviços com Veículos, p. 89

20 Atividades Hospitalares, p. 92

21 Intermediação de Negócios e Representação Comercial, p. 98

22 Atividades Gráficas e Industrialização, p. 100

23 Bonificações, p. 106

24 Doações e Contribuições Efetuadas e Auferidas, p. 108

25 Vendas a Prazo/Entrega Futura e Faturamento Antecipado, p. 110

26 Sociedades em Conta de Participação - SCP, p. 114

27 Sociedades Cooperativas, p. 119

28 Sociedades Corretoras de Seguros, p. 121

29 Atividade Rural, p. 127

30 Agências de Propaganda e Publicidade, p. 131

31 Regime de Apuração - Caixa Versus Competência, p. 133

32 Omissão de Receitas, p. 137

33 Lucro Arbitrado, p. 141

34 Prejuízos Fiscais, p. 144

35 Revogação de Incentivos Fiscais, p. 145

36 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, p. 146

37 PIS/PASEP e COFINS, p. 157

38 Escrituração Fiscal, p. 163

39 Integralização de Capital Social em Bens e Direitos, p. 193

40 Devolução de Capital Social em Bens e Direitos, p. 195

41 Prazo e Códigos de Recolhimento do IRPJ e CSLL, p. 198

42 Distribuição de Lucros, p. 200

43 Quadro Histórico do Lucro Presumido, p. 207

44 Regime de Tributação Transitório - RTT, p. 209

45 Balanço de Abertura - Mudança de Lucro Presumido para Lucro Real, p. 210

46 Observações Finais Sobre o Lucro Presumido, p. 212

47 Obrigatoriedade de Assinatura Digital, p. 215

REFERÊNCIAS, p. 217

Índice alfabético

A

  • Acréscimos à base de cálculo doimposto de renda e adicional, p. 47
  • Adicional do imposto de renda, p. 58
  • Adicional do imposto de renda.Acréscimos à base de cálculo, p. 47
  • Agências de propaganda e publicidade, p. 131
  • Alíquota. Imposto de renda, p. 57
  • Ano-calendário de 2012. Formas de tributação no ano-calendário de 2012, p. 10
  • Ano-calendário. Opção irretratável no ano-calendário, p. 22
  • Apuração. Regime de apuração - caixaversus competência, p. 133
  • Atividade rural, p. 127
  • Atividade rural. Atividade rural exercida no exterior, p. 130
  • Atividade rural. Contribuição social sobre o lucro, p. 129
  • Atividade rural. Depreciação acelerada, p. 129
  • Atividade rural.Enquadramento, p. 127
  • Atividade rural. Resultado presumido, p. 130
  • Atividades gráficase industrialização, p. 100
  • Atividades hospitalares, p. 92
  • Atividades relacionadas à informática, p. 85

B

  • Balanço de abertura - mudança de lucro presumido para lucro real, p. 210
  • Bem. Devolução de capital social em bens e direitos, p. 195
  • Bem. Integralização de capital social em bens e direitos, p. 193
  • Bonificações, p. 106

C

  • Caixa. Regime de apuração - caixaversus competência, p. 133
  • Capital social. Devolução de capital social em bens e direitos, p. 195
  • Capital social. Integralização de capital social em bens e direitos, p. 193
  • Capital. Ganho de capital, p. 53
  • Cisão. Escrituração fiscal. Incorporação, fusão, cisão e extinção, p. 163
  • Códigos e prazo de recolhimento do IRPJ e CSLL, p. 198
  • Compensações e deduções do IRPJ devido, p. 60
  • Competência. Regime de apuração - caixaversus competência, p. 133
  • Compra e venda, loteamento, incorporação, construção e locação de imóveis, p. 63
  • Conceito. Lucropresumido, p. 11
  • Conceitos doutrinários. Operação deconsignação. Conceitos e regimes de tributação, p. 75
  • Concessionária. Empresas concessionárias de serviços públicos, p. 81
  • Consignação. Operação de consignação. Conceitos e regimes de tributação, p. 75
  • Consignação. Operação. Conceitos e regimes de tributação. Adicional do imposto de renda, p. 78
  • Consignação. Operação. Conceitos eregimes de tributação. Alíquota do imposto de renda, p. 78
  • Consignação. Operação. Conceitos e regimes de tributação. Base de cálculo, p. 78
  • Consignação. Operação. Conceitos e regimes de tributação. Contrato firmado entre as partes, p. 77
  • Consignação. Operação. Conceitos e regimes de tributação. Contribuição social sobre o lucro, p. 78
  • Consignação. Operação. Conceitos e regimes de tributação. IR-FONTE, p. 79
  • Consignação. Operação. Conceitos e regimes de tributação. Observações finais, p. 79
  • Consignação. Operação. Conceitos e regimes de tributação. Outros conceitos básicos, p. 76
  • Consignação. Operação. Conceitos e regimes de tributação. Partes na operação, p. 76
  • Consignação. Operação. Conceitos e regimes de tributação. PIS e COFINS, p. 79
  • Consignação. Operação. Conceitos e regimes de tributação. Tratamento tributário, p. 77
  • Consignação. Operação. Conceitos e regimes de tributação. Tributação na consignante e na consignatária (por conta própria e conta alheia), p. 77
  • Construção. Compra e venda, loteamento, incorporação, construção e locação de imóveis, p. 63
  • Contribuição social sobre o lucro líquido, p. 146
  • Contribuição. Doações e contribuições efetuadas e auferidas, p. 108
  • Cooperativa. Contribuiçãosocial sobre o lucro, p. 120
  • Cooperativa. Sociedades cooperativas, p. 119
  • Cooperativas de crédito, p. 120
  • CSLL presumida trimestral, p. 147
  • CSLL. Acréscimos àbase de cálculo, p. 148
  • CSLL. Alíquotas.Histórico, p. 154
  • CSLL. Bônus de adimplência fiscal, p. 153
  • CSLL. Contribuição socialsobre o lucro líquido, p. 146
  • CSLL. Deduções da CSLL devida, p. 152
  • CSLL. Prazo de recolhimento da CSLL, p. 154
  • CSLL. Prazo e códigos de recolhimento do IRPJ e CSLL, p. 198
  • CSLL. Receita bruta. Conceito, p. 148

D

  • Deduções e compensações do IRPJ devido, p. 60
  • Determinação do lucro presumido. Aspecto geral, p. 25
  • Devolução de bens e direitos a valor de mercado, p. 195
  • Devolução de capital social em bens e direitos, p. 195
  • Devolução de capital social em bens edireitos. Beneficiário pessoa física, p. 196
  • Devolução de capital social em bens e direitos. Beneficiário pessoa jurídica, p. 195
  • Devolução de capital social em bens e direitos. Participação adquirida por valor inferior ao patrimonial, p. 196
  • Devolução de capital social em bens e direitos. Preço de mercado. Conceito, p. 195
  • Direitos. Devolução de capitalsocial em bens e direitos, p. 195
  • Direitos. Integralização de capital social em bens e direitos, p. 193
  • Distribuição de lucros, p. 200
  • Distribuição de lucros. Exemplo do cálculo da distribuição de lucros, p. 204
  • Distribuição de lucros. Lucro gerado a partir 1997. Lucro presumido trimestral, p. 202
  • Distribuição de lucros. Lucros gerados até 1988, p. 200
  • Distribuição de lucros. Lucros gerados de 1989 a 1992, p. 200
  • Distribuição de lucros. Lucros gerados de 1993 a 1995, p. 200
  • Distribuição de lucros. Lucros gerados em 1996, p. 201
  • Distribuição de lucros. Vedação à distribuiçãode lucros, p. 206
  • Doações e contribuições efetuadas e auferidas, p. 108

E

  • Eleição. Emissoras de rádio e televisão - propaganda eleitoral gratuita, p. 83
  • Emissoras de rádio e televisão -propaganda eleitoral gratuita, p. 83
  • Empresas concessionárias de serviços públicos, p. 81
  • Entrega futura. Vendas a prazo/entrega futura e faturamento antecipado, p. 110
  • Escrituraçãofiscal, p. 163
  • Escrituração fiscal. Armazenamentoe guarda dos livros e demonstrações contábeis, p. 186
  • Escrituração fiscal. Atribuições e responsabilidades, p. 186
  • Escrituração fiscal. Autenticação, p. 171
  • Escrituração fiscal. Conservação de livros e documentos da escrituração, p. 178
  • Escrituração fiscal. Conteúdo do registro contábil, p. 185
  • Escrituração fiscal. Demonstrações contábeis, p. 185
  • Escrituração fiscal. Documento emitido por pessoa jurídica cuja inscrição no CNPJ haja sido declarada inapta, p. 183
  • Escrituração fiscal. Documentos e demais papéis, p. 166
  • Escrituração fiscal. Documentos inidôneos, p. 181
  • Escrituração fiscal. Escrituraçãocontábil. Forma eletrônica, p. 184
  • Escrituração fiscal. Escrituração descentralizada, p. 175
  • Escrituração fiscal. Execuçãoda escrituração contábil, p. 184
  • Escrituração fiscal. Extravio, deterioração ou destruição da escrita, p. 175
  • Escrituração fiscal. Falsificaçãode escrituração. Penalidades, p. 180
  • Escrituração fiscal.Forma contábil, p. 184
  • Escrituração fiscal. Incorporação, fusão, cisão e extinção, p. 163
  • Escrituração fiscal. Lançamento contábil, p. 185
  • Escrituração fiscal. Livro caixa, p. 164
  • Escrituração fiscal. Livrodiário e livro razão, p. 185
  • Escrituração fiscal.Livro digital, p. 173
  • Escrituração fiscal. Livro registro de inventário, p. 164
  • Escrituração fiscal. Livrosda sociedades simples, p. 177
  • Escrituração fiscal. Livrosde registros auxiliares, p. 186
  • Escrituração fiscal. Microficha, p. 175
  • Escrituração fiscal. Microfilmagens de livros, fichas e documentos, p. 181
  • Escrituração fiscal. Obrigações da junta comercial, p. 176
  • Escrituração fiscal. Omissão ou inexistência de dados, p. 181
  • Escrituração fiscal. Penalidades, p. 178
  • Escrituração fiscal.Plano de contas, p. 185
  • Escrituração fiscal. Responsabilidade pela escrituração, p. 180
  • Escrituração fiscal. Sistema escritural eletrônico, p. 177
  • Escrituração fiscal. Sistema públicode escrituração digital - SPED, p. 186
  • Escrituração fiscal. Tabela de qualificação de assinantes, p. 170
  • Escrituração fiscal. Termo deabertura e encerramento, p. 168
  • Escrituração fiscal. Validade e eficáciados instrumentos de escrituração, p. 167
  • Extinção. Escrituração fiscal. Incorporação, fusão, cisão e extinção, p. 163

F

  • Faturamento antecipado, p. 111
  • Faturamento antecipado. Vendas a prazo/entrega futura e faturamento antecipado, p. 110
  • Formas de tributação noano-calendário de 2012, p. 10
  • Fusão. Escrituração fiscal. Incorporação, fusão, cisão e extinção, p. 163

G

  • Ganho de capital, p. 53
  • Ganho de capital. Cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido, p. 56
  • Ganho de capital. Cálculo do imposto de renda, p. 55
  • Ganho de capital. Cálculo do PIS e da COFINS, p. 56
  • Gráfica. Atividades gráficas e industrialização, p. 100

H

  • Hospital. Atividades hospitalares, p. 92

I

  • Imóveis. Compra e venda, loteamento, incorporação, construção e locação de imóveis, p. 63
  • Imóveis. Transações. Regimeespecial de tributação, p. 65
  • Imposto de renda. Acréscimos à base de cálculo do imposto de renda e adicional, p. 47
  • Imposto de renda. Adicional, p. 58
  • Imposto de renda. Alíquota, p. 57
  • Incentivo fiscal. Revogação, p. 145
  • Incorporação. Compra e venda, loteamento, incorporação, construção e locação de imóveis, p. 63
  • Incorporação. Escrituração fiscal. Incorporação, fusão, cisão e extinção, p. 163
  • Industrialização. Atividades gráficas e industrialização, p. 100
  • Informática. Atividades relacionadas à informática, p. 85
  • Integralização de capital social em bens e direitos, p. 193
  • Integralização de capital social em bens e direitos. Tratamento tributário subscritor. Pessoa física, p. 193
  • Intermediação de negócios e representação comercial, p. 98
  • Introdução, p. 9
  • IRPJ. Deduções e compensações do IRPJ devido, p. 60
  • IRPJ. Prazo e códigos de recolhimento do IRPJ e CSLL, p. 198
  • Irretratabilidade. Opção irretratável no ano-calendário, p. 22

L

  • Locação. Compra e venda, loteamento, incorporação, construção e locação de imóveis, p. 63
  • Loteamento. Compra e venda, loteamento, incorporação, construção e locação de imóveis, p. 63
  • Lucro arbitrado, p. 141
  • Lucro presumido. Balanço de abertura - mudança de lucro presumido para lucro real, p. 210
  • Lucro presumido. Base de cálculo, p. 28
  • Lucro presumido. Base de cálculo. Consórcio de empresas, p. 33
  • Lucro presumido. Base de cálculo. Exclusões da receita bruta, p. 35
  • Lucro presumido. Base de cálculo. Locação de mão de obra, p. 34
  • Lucro presumido. Base de cálculo. Percentuais para determinação da base de cálculo do IRPJ, p. 37
  • Lucro presumido. Base de cálculo. Receita bruta, p. 29
  • Lucro presumido. Base de cálculo. Redução do percentual de 32% para 16%, p. 43
  • Lucro presumido. Base de cálculo. Tabela dos percentuais para determinação da base de cálculo do IRPJ, p. 45
  • Lucro presumido. Conceito, p. 11
  • Lucro presumido. Determinação. Aspecto geral, p. 25
  • Lucro presumido. Mercado de liquidação futura, p. 13
  • Lucro presumido. Observações finais, p. 212
  • Lucro presumido. Pessoas jurídicas excluídas do regime de tributação pelo lucro presumido, p. 16
  • Lucro presumido. Quadro histórico, p. 207
  • Lucro presumido. Reembolso de custos e despesas, p. 32
  • Lucro presumido. Variações cambiais, p. 15
  • Lucro presumido. Variações monetárias, p. 13
  • Lucro real obrigatório. Pessoas jurídicas excluídas do regime de tributação pelo lucro presumido, p. 16
  • Lucro real. Balanço de abertura - mudança de lucro presumido para lucro real, p. 210
  • Lucro. Distribuição de lucros, p. 200

O

  • Obrigatoriedade da assinatura digital, p. 215
  • Observações finais sobre o lucro presumido, p. 212
  • Omissão de receitas, p. 137
  • Opção irretratávelno ano-calendário, p. 22
  • Operação de consignação. Conceitos e regimes de tributação, p. 75

P

  • Pessoas jurídicas excluídas do regimede tributação pelo lucro presumido, p. 16
  • PIS/PASEP e COFINS, p. 157
  • PIS/PASEP e COFINS. Atividade imobiliária relativa a loteamento de terrenos, incorporação imobiliária, construção de prédios destinados à venda, venda de imóveis construídos ouadquiridos p/ revenda, p. 161
  • PIS/PASEP e COFINS. Base de cálculo a partir de 28.05.2009, p. 158
  • PIS/PASEP e COFINS. Base de cálculo a partir de fevereiro/99 e alíquotas, p. 157
  • PIS/PASEP e COFINS. Compra e venda de veículos usados, p. 161
  • PIS/PASEP e COFINS. Construção por empreitada ou de fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços contratados por pessoa jurídica de direito público, p. 160
  • PIS/PASEP e COFINS. PIS/PASEP e COFINS. Isenções, p. 159
  • PIS/PASEP e COFINS. PIS/PASEP. Não incidências, p. 160
  • PIS/PASEP e COFINS. Prazo eforma de recolhimento, p. 161
  • PIS/PASEP e COFINS. Recolhimento, p. 161
  • PIS/PASEP e COFINS. Valores excluídos da receita bruta, p. 158
  • Prazo e códigos de recolhimento do IRPJ e CSLL, p. 198
  • Prejuízos fiscais, p. 144
  • Prestação de serviço. Intermediação de negócios e representação comercial, p. 98
  • Prestação de serviços com veículos, p. 89
  • Propaganda eleitoral. Emissoras de rádio e televisão - propaganda eleitoral gratuita, p. 83
  • Propaganda. Agências de propaganda e publicidade, p. 131
  • Publicidade. Agências de propaganda e publicidade, p. 131

Q

  • Quadro histórico dolucro presumido, p. 207

R

  • Rádio. Emissoras de rádio e televisão - propaganda eleitoral gratuita, p. 83
  • Receita bruta. Conceito. CSLL, p. 148
  • Receita. Omissão de receitas, p. 137
  • Receitas e rendimentos não tributáveis, p. 62
  • Recolhimento. Prazo e códigos de recolhimento do IRPJ e CSLL, p. 198
  • Reconhecimento da receita para fins de tributação, p. 112
  • Recurso repetitivo. Serviçoshospitalares. IRPJ. CSLL, p. 94
  • Referências, p. 217
  • Regime de apuração - caixaversus competência, p. 133
  • Regime de Tributação Transitório - RTT, p. 209
  • Regime de tributação. Operação de consignação. Conceitos e regimes de tributação, p. 75
  • Rendimentos. Receitas e rendimentos não tributáveis, p. 62
  • Repetição de indébito. Valores restituídos à pessoa jurídica, por força de sentença judicial, p. 50
  • Representação comercial. Intermediação de negócios e representação comercial, p. 98
  • Revenda de veículos usados, p. 71
  • Revenda de veículos usados. Cálculo da COFINS, p. 74
  • Revenda de veículos usados. Cálculo da CSLL, p. 74
  • Revenda de veículos usados. Cálculo do adicional do IRPJ, p. 74
  • Revenda de veículos usados. Cálculo do PIS, p. 74
  • Revogação de incentivos fiscais, p. 145
  • RTT. Regime de Tributação Transitório - RTT, p. 209

S

  • Saúde. Atividades hospitalares, p. 92
  • SCP. Pool hoteleiro, p. 115
  • SCP. Sociedades em Contade Participação - SCP, p. 114
  • Seguro. Sociedades corretoras de seguros, p. 121
  • Sentença judicial. Repetição de indébito. Valores restituídos à pessoa jurídica, por força de sentença judicial, p. 50
  • Serviço público. Empresas concessionárias de serviços públicos, p. 81
  • Sociedades cooperativas de consumo, p. 120
  • Sociedades cooperativas, p. 119
  • Sociedades corretoras de seguros, p. 121
  • Sociedades corretoras de seguros.Adicional do imposto de renda, p. 122
  • Sociedades corretoras de seguros. Alíquota do imposto de renda, p. 122
  • Sociedades corretoras de seguros. Contribuição para o financiamento da seguridade social - COFINS, p. 124
  • Sociedades corretoras de seguros. Contribuição social sobre o lucro, p. 122
  • Sociedades corretoras de seguros.Opção pelo lucro presumido, p. 121
  • Sociedades corretoras de seguros. Programa de Integração Social - PIS, p. 125
  • Sociedades em Conta de Participação - SCP, p. 114
  • Sociedades em Conta de Participação - SCP. Atividade de compra e venda, loteamento, incorporação e construção de imóveis, p. 118
  • Sociedades em Conta de Participação - SCP. Tributação, p. 116

T

  • Televisão. Emissoras de rádio e televisão - propaganda eleitoral gratuita, p. 83
  • Tributação. Formas de tributação no ano-calendário de 2012, p. 10
  • Tributação. Receitas e rendimentos não tributáveis, p. 62
  • Tributação. Reconhecimento da receita para fins de tributação, p. 112

V

  • Veículo usado. Revendade veículos usados, p. 71
  • Veículo. Prestação de serviços com veículos, p. 89
  • Vendas a prazo, p. 110
  • Vendas a prazo/entrega futurae faturamento antecipado, p. 110
  • Vendas para entrega futura, p. 110

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