Análise das Demonstrações Financeiras - Teoria e Prática

4ª Edição - Revista e Atualizada June Alison Westarb Cruz, Emir Guimarães Andrich e Alexandre Mugnaini

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Ficha técnica

Autor(es): June Alison Westarb Cruz, Emir Guimarães Andrich e Alexandre Mugnaini

ISBN: 978853628932-8

Edição/Tiragem: 4ª Edição - Revista e Atualizada

Acabamento: Brochura

Número de páginas: 214

Publicado em: 17/06/2019

Área(s): Contabilidade - Contabilidade Geral Aplicada

Sinopse

A presente obra, de linguagem simples e acessível, aborda o es­tudo das demonstrações contábeis, apresentando-o como um processo mais fácil e prazeroso, proporcionando, mesmo àqueles que não dominam seus fundamentos, a compreensão e produção de relatórios contábeis.

Neste livro, você encontrará os principais indicadores utilizados pelo mercado para avaliar o desempenho das organizações, com ou sem fins lucrativos. Ele foi dividido, basicamente, em três grandes blocos:

1º - Esclarecimento de conceitos utilizados ao longo do texto com abordagem da teoria, revisando os relatórios contábeis mais im­portantes;

2º - Apresentação e exemplificação dos principais indicadores uti­lizados pelo mercado. Nesse bloco é possível observar também a prática através de um estudo de caso e exercitar seus conheci­mentos resolvendo os exercícios de fixação;

3º - Visão integrada de tudo o que foi estudado ao longo do livro.

Autor(es)

JUNE ALISSON WESTARB

Doutor e Mestre em Adminis­tração pela PUCPR, Especialista em Contabilidade e Finanças pela UFPR e Graduado em Ciên­cias Contábeis pela UNIFAE. Pro­fessor do Programa de Mestrado e Doutorado em Administração e do Programa de Mestrado Profissional em Gestão de Cooperativas da Pontifícia Uni­versidade Católica do Paraná e Diretor Executivo da Província Marista Brasil Centro-Sul.

EMIR GUIMARÃES ANDRICH

Mestre em Educação pela Uni­versidade Federal do Paraná – UFPR. Pós-graduado em So­ciologia Política pela Universidade Federal do Paraná – UFPR. Graduado em Ciências Con­tábeis pela FAE Centro Univer­sitário (2003), e em História pela Universidade Federal do Paraná – UFPR (1995). Já atuou de for­ma independente na área con­tábil e como professor de nível superior da rede privada para os cursos de Administração e Ciências Contábeis. Atualmente trabalha como gestor no seg­mento varejista. É coautor dos seguintes livros na área de negó­cios: Contabilidade Introdu­tória Descomplicada; Análise das Demonstrações Financei­ras; Contabilidade & Finanças; Gestão Financeira Moderna e Finanças Corporativas. Na área de educação atuou também como pesquisador, publicando em coautoria pelo Inep-MEC, no ano de 2006, o Senso da Edu­cação Superior do Paraná.

ALEXANDRE MUGNAINI

Mestre em Administração Estratégica pela Pontifí­cia Universidade Católica do Paraná; Especialista em Gestão Empresarial pela Fundação Getulio Vargas e graduado em Engenharia Elétrica pela Universidade Federal do Paraná. Atual­mente é professor da Pon­tifícia Universidade Católica do Paraná e colaborador da ITAIPU-Binacional. Tem como principal foco de atuação a área de finanças, atuando principalmente em Análise de Demonstrações Financeiras; Administração Financeira e Análise de In­vestimentos.

Porque comprar

APLICAÇÃO

É uma obra de cunho didático, voltada para estudantes de graduação dos cursos de Administração, Ciências Contábeis, Economia e áreas afins. Também pode ser utilizada como manual de consulta por todos aqueles que, profissionalmente, são desafiados a interpretar e analisar a riquíssima fonte de informações que são os relatórios contábeis.

Sumário

Capítulo 1 - FORMAS DE ANÁLISE DE DESEMPENHO, p. 15

Afinal, o que é desempenho?, p. 16

Medida de sobrevivência, p. 18

Desempenho do ponto de vista dos múltiplos stakeholders, p. 19

Medidas financeiras, p. 20

Medidas contábeis, p. 22

Capítulo 2 - ENTENDENDO AS DEMONSTRAÇÕES, p. 25

Como integram-se as diversas demonstrações, p. 27

Balanço Patrimonial, p. 29

Balanço Patrimonial - BP, p. 37

DRE - Demonstração do Resultado do Exercício, p. 39

Descrição das Informações da DRE, p. 42

DRA - Demonstração do Resultado Abrangente, p. 45

DLPA - Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados, p. 46

DMPL - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, p. 47

DOAR - Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos, p. 48

DVA - Demonstração do Valor Adicionado, p. 49

NE - Notas Explicativas, p. 50

DFC - Demonstração dos Fluxos de Caixa, p. 50

Capítulo 3 - CONTEXTO GERAL DE ANÁLISE, p. 59

Um breve histórico sobre análise de demonstrações contábeis, p. 59

Quais as demonstrações contábeis analisáveis?, p. 62

Apresentação das técnicas de análise, p. 63

Capítulo 4 - ÍNDICES DE LIQUIDEZ, p. 71

Mas afinal, em qual demonstração contábil eu devo observar as informações para o cálculo e avaliação dos Índices de Liquidez?, p. 71

Índice de Liquidez Corrente, p. 73

Índice de Liquidez Seca, p. 77

Índice de Liquidez Imediata, p. 81

Índice de Liquidez Geral, p. 85

Quadro de análise dos Índices de Liquidez, p. 89

Observando a prática - Passo a passo, p. 90

Exercício de Fixação, p. 95

Capítulo 5 - ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO, p. 97

Mas afinal, em qual demonstração contábil eu devo observar as informações para o cálculo e avaliação dos Índices de Endividamento?, p. 99

Mas como eu faço para calcular o Exigível Total?, p. 100

Índice de participação de capital de terceiros, p. 103

Composição do endividamento, p. 106

Quadro de análise dos Índices de Endividamento, p. 109

Observando a prática - Passo a passo, p. 109

Exercícios de Fixação, p. 112

Capítulo 6 - ÍNDICES DE ATIVIDADE OPERACIONAL, p. 115

Mas afinal, em qual demonstração contábil eu devo observar as informações para o cálculo e avaliação dos Índices de Atividade Operacional?, p. 117

Prazo médio de recebimento, p. 119

Prazo médio de pagamentos, p. 121

Rotação de estoques, p. 125

Giro dos ativos, p. 127

Quadro de análise dos Índices de Atividade, p. 129

Observando a prática - Passo a passo, p. 129

Exercício de Fixação, p. 135

Capítulo 7 - ÍNDICES DE RENTABILIDADE, p. 137

Mas afinal, de qual demonstração contábil eu devo retirar as informações para o cálculo e avaliação dos Índices de Rentabilidade?, p. 138

Retorno sobre o investimento, p. 139

Retorno sobre o Patrimônio Líquido, p. 143

Quadro de análise dos Índices de Rentabilidade, p. 149

Observando a prática - Passo a passo, p. 149

Exercício de Fixação, p. 153

Capítulo 8 - ANÁLISE DESCRITIVA DA DRE, p. 155

Mas afinal, como realizar uma boa análise descritiva da DRE?, p. 158

Exercício de Fixação, p. 161

Capítulo 9 - ANÁLISE VERTICAL E ANÁLISE HORIZONTAL, p. 163

Mas afinal, em qual demonstração contábil eu devo observar as informações para realizar a Análise Vertical e a Análise Horizontal?, p. 164

Como se faz o cálculo dos quocientes, dentro de cada demonstração contábil, durante o processo de Análise Vertical e Análise Horizontal?, p. 165

Análise Horizontal, p. 166

Análise Vertical, p. 169

Quadro de análise dos Índices de Endividamento, p. 172

Exercício de Fixação, p. 172

Capítulo 10 - OBSERVANDO A PRÁTICA, p. 175

Estudo de caso, p. 175

Índices de Liquidez, p. 179

Estrutura de capitais, p. 180

Índices de Atividade, p. 183

Índices de Rentabilidade, p. 187

Análise Vertical e Horizontal, p. 189

Pontos positivos, p. 193

Pontos negativos, p. 194

Considerações gerais, p. 195

Capítulo 11 - EXERCÍCIO INTEGRADO, p. 197

REFERÊNCIAS, p. 201

Índice alfabético

A

  • Análise das demonstrações financeiras. Processo básico, p. 64
  • Análise de demonstrações contábeis. Um breve histórico, p. 59
  • Análise de desempenho. Formas, p. 15
  • Análise descritiva da DRE, p. 155
  • Análise dos índices de endividamento. Quadro, p. 109
  • Análise dos índices de endividamento. Quadro, p. 172
  • Análise dos índices de liquidez. Quadro, p. 89
  • Análise horizontal, p. 166
  • Análise vertical, p. 169
  • Análise vertical e análise horizontal, p. 163
  • Análise. Apresentação das técnicas de análise, p. 63
  • Análise. Contexto geral de análise, p. 59
  • Análise. Demonstrações contábeis analisáveis, p. 62
  • Análises horizontal e vertical. Como se faz o cálculo dos quocientes, dentro de cada demonstração contábil, durante o processo de análise vertical e análise horizontal?, p. 165
  • Análises horizontal e vertical. Exercício de fixação, p. 172
  • Análises horizontal e vertical. Quadro de análise dos índices de endividamento, p. 172
  • Análises vertical e horizontal. Mas afinal, em qual demonstração contábil eu devo observar as informações para realizar a análise vertical e a análise horizontal?, p. 164
  • Apresentação das técnicas de análise, p. 63
  • Atividade. Índices de atividade operacional, p. 115
  • Ativo, p. 34
  • Ativo não circulante, p. 35
  • Ativo. Giro dos ativos, p. 127
  • Ativo. Organização, p. 34

B

  • Balanço Patrimonial, p. 29
  • Balanço Patrimonial - BP, p. 37
  • Balanço Patrimonial - BP. Estrutura, p. 39

C

  • Cálculo dos índices análise e interpretação, p. 164
  • Capital de terceiros. Índice de participação, p. 103
  • Capital próprio e capital de terceiros, p. 38
  • Composição do endividamento, p. 106
  • Contexto geral de análise, p. 59

D

  • Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido - DMPL, p. 47
  • Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos - DOAR, p. 48
  • Demonstração do Resultado do Exercício - DRE, p. 39
  • Demonstração do Valor Adicionado - DVA, p. 49
  • Demonstração dos Fluxos de Caixa - DFC, p. 50
  • Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados - DLPA, p. 46
  • Demonstrações contábeis analisáveis, p. 62
  • Demonstrações financeiras. Principais técnicas para análise, p. 66
  • Demonstrações financeiras. Processo básico para a análise, p. 64
  • Demonstrações. Entendendo as demonstrações, p. 25
  • Demonstrações. Exercícios de fixação, p. 55
  • Demonstrações. Integração de diversas demonstrações, p. 27
  • Demonstrações. Observando as demonstrações de forma integrada, p. 54
  • Desempenho, p. 17
  • Desempenho do ponto de vista dos múltiplos stakeholders, p. 19
  • Desempenho organizacional. Mensuração, p. 16
  • Desempenho. Conceito, p. 17
  • DFC - Demonstração dos Fluxos de Caixa, p. 50
  • DLPA - Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados, p. 46
  • DMPL - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, p. 47
  • DOAR - Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos, p. 48
  • DRA - Demonstração do Resultado Abrangente, p. 45
  • DRE. Análise descritiva da DRE, p. 155
  • DRE. Demonstração do Resultado do Exercício - DRE, p. 39
  • DRE. Descrição das informações, p. 42
  • DRE. Exercício de fixação, p. 161
  • DRE. Mas afinal, como realizar uma boa análise descritiva da DRE?, p. 158
  • DVA - Demonstração do Valor Adicionado, p. 49

E

  • Endividamento. Composição do endividamento, p. 106
  • Endividamento. Grau de endividamento, p. 100
  • Endividamento. Identificação da origem das informações. Cálculo do índice. Análise e interpretação, p. 98
  • Endividamento. Índices de endividamento, p. 97
  • Endividamento. Mas afinal, em qual demonstração contábil eu devo observar as informações para o cálculo e avaliação dos índices de endividamento?, p. 99
  • Endividamento. Mas como eu faço para calcular o exigível total?, p. 100
  • Endividamento. Quadro de análise dos índices de endividamento, p. 109
  • Entendendo as demonstrações, p. 25
  • Estoque. Rotação de estoques, p. 125
  • Exercício integrado, p. 197

F

  • Formas de análise de desempenho, p. 15

G

  • Giro dos ativos, p. 127

H

  • Histórico. Um breve histórico sobre análise de demonstrações contábeis, p. 59
  • Horizontalidade. Análise vertical e análise horizontal, p. 163

I

  • Identificação da origem das informações. Cálculo do índice. Análise e interpretação, p. 116
  • Índice de análise. Cálculo dos índices análise e interpretação, p. 164
  • Índice de endividamento. Exercício de fixação, p. 112
  • Índice de endividamento. Observando a prática. Passo a passo, p. 109
  • Índice de endividamento. Quadro de análise dos índices de endividamento, p. 172
  • Índice de liquidez corrente, p. 73
  • Índice de liquidez geral, p. 85
  • Índice de liquidez imediata, p. 81
  • Índice de liquidez seca, p. 77
  • Índice de liquidez. Exercício de fixação, p. 95
  • Índice de liquidez. Observando a prática. Passo a passo, p. 90
  • Índice de participação de capital de terceiros, p. 103
  • Índice de rentabilidade. Exercício de fixação, p. 153
  • Índice de rentabilidade. Observando a prática. Passo a passo, p. 149
  • Índice de rentabilidade. Quadro de análise, p. 149
  • Índices de atividade operacional, p. 115
  • Índices de atividade operacional. Exercício de fixação, p. 135
  • Índices de atividade operacional. Identificação da origem das informações. Cálculo do índice. Análise e interpretação, p. 116
  • Índices de atividade operacional. Mas afinal, em qual demonstração contabil eu devo observar as informações para o cálculo e avaliação dos índices de atividade operacional?, p. 117
  • Índices de atividade operacional. Observando a prática. Passo a passo, p. 129
  • Índices de atividade operacional. Prazo médio de pagamentos, p. 121
  • Índices de atividade operacional. Prazo médio de recebimento, p. 119
  • Índices de atividade operacional. Quadro de análise, p. 129
  • Índices de endividamento, p. 97
  • Índices de liquidez, p. 71
  • Índices de rentabilidade, p. 137
  • Interpretação. Cálculo dos índices análise e interpretação, p. 164

L

  • Liquidez corrente. Índice, p. 73
  • Liquidez geral. Índice, p. 85
  • Liquidez imediata. Índice, p. 81
  • Liquidez seca. Índice, p. 77
  • Liquidez. Índices de liquidez, p. 71
  • Liquidez. Mas afinal, em qual demonstração contábil devo observar as informações para o cálculo e avaliação dos índices de liquidez?, p. 71
  • Liquidez. Quadro de análise dos índices de liquidez, p. 89

M

  • Medida de sobrevivência, p. 18
  • Medidas contábeis, p. 22
  • Medidas financeiras, p. 20

N

  • NE - Notas Explicativas, p. 50
  • Notas Explicativas - NE, p. 50

O

  • Observando a prática, p. 175
  • Organização, p. 16

P

  • Participação de capital de terceiros. Índice, p. 103
  • Passivo, p. 36
  • Passivo. Organização, p. 36
  • Patrimônio líquido. Retorno sobre o patrimônio líquido, p. 143
  • Prática. Análise vertical e horizontal, p. 189
  • Prática. Considerações gerais, p. 195
  • Prática. Estrutura de capitais, p. 180
  • Prática. Estudo de caso, p. 175
  • Prática. Índices de atividade, p. 183
  • Prática. Índices de liquidez, p. 179
  • Prática. Índices de rentabilidade, p. 187
  • Prática. Observando a prática, p. 175
  • Prática. Pontos negativos, p. 194
  • Prática. Pontos positivos, p. 193
  • Principais técnicas para análise das demonstrações financeiras, p. 66
  • Processo básico para a análise das demonstrações financeiras, p. 64

Q

  • Q de Tobin, p. 21
  • Quadro de análise dos índices de atividade, p. 129
  • Quadro de análise dos índices de endividamento, p. 109
  • Quadro de análise dos índices de liquidez, p. 89
  • Quadro de análise dos índices de rentabilidade, p. 149

R

  • Referências, p. 201
  • Rentabilidade. Identificação da origem das informações. Cálculo do índice análise e interpretação, p. 137
  • Rentabilidade. Índices de rentabilidade, p. 137
  • Rentabilidade. Mas afinal, de qual demonstração contábil eu devo retirar as informações para o cálculo e avaliação dos índices de rentabilidade?, p. 138
  • Rentabilidade. Retorno sobre o investimento, p. 139
  • Rentabilidade. Retorno sobre o patrimônio líquido, p. 143
  • Retorno sobre o investimento, p. 139
  • Retorno sobre o patrimônio líquido, p. 143
  • Rotação de estoques, p. 125

S

  • Stakeholder. Conceito, p. 19
  • Stakeholder. Desempenho do ponto de vista dos múltiplos stakeholders, p. 19

T

  • Terceiros. Capital próprio e capital de terceiros, p. 38

V

  • Valor presente líquido, p. 20
  • Verticalidade. Análise vertical e análise horizontal, p. 163

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