Ferramentas de Gestão Financeira para Pequenas e Médias Empresas

Nadir Andreolla

Parcele em até 6x sem juros no cartão.
Parcela mínima de R$ 20,00

Versão impressa

Na compra da versão impressa, o e-Book é brinde!

Versão digital

Disponível para:AndroidiOSWindows Phone

Ficha técnica

Autor(es): Nadir Andreolla

ISBN v. impressa: 978853625172-1

ISBN v. digital: 978853625238-4

Acabamento: Brochura

Número de páginas: 168

Publicado em: 26/05/2015

Área(s): Administração

Versão Digital (e-Book)

Para leitura em aplicativo exclusivo da Juruá Editora para Smartphones e Tablets rodando iOS, Android ou Windows Phone;

Disponível para as plataformas:

  • Android Android Android 4 ou posterior
  • iOSiOS iOS 7 ou posterior
  • Windows Phone Windows Phone Windows Phone 8 ou posterior

Não compatível para leitura em computadores;

Compra apenas via site da Juruá Editora.

Sinopse

A presente obra tem por objetivo desenvolver conceitos e técnicas de gestão financeira, estimulando a aprendizagem e capacitando o leitor usuário para a prática empresarial. Esse processo é orientado pelo ciclo metodológico de quatro etapas integradas: vivência, conceituação, instrumentalização e aplicação.

Os conteúdos são desenvolvidos através de exemplos práticos, com explicitação do passo a passo para a implantação das ferramentas propostas, levando em conta a experiência do autor na praticidade da aplicação dos modelos junto a empresas dos mais variados portes e atividades.

O livro apresenta mecanismos de avaliação do impacto financeiro das decisões e ou ações à medida que a empresa desenvolve o seu ciclo operacional, bem como a simulação de resultados e a análise de viabilidade de planos futuros. Isso significa fazer a pilotagem empresarial por instrumentos, tal qual um cockpit.

É direcionado a diversos públicos, como empreendedores, empresários, gestores, estudantes, docentes e profissionais, tanto da área financeira como de outras.

Autor(es)

NADIR ANDREOLLA

Administrador de Empresas pela Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS. Pós-graduado em Gestão Empresarial pela Pontifícia Universidade Católica do Rio Grande do Sul - PUCRS. Especializado em Orçamento Empresarial Integrado e Balanced Scorecard pela Fundação Getulio Vargas - FGV. Consultor Empresarial nas áreas de Gestão Estratégica e Finanças. Consultor Externo do SEBRAE/RS e desenvolvedor de metodologias de programas de treinamento e capacitação empresarial (cursos, oficinas gerenciais e consultoria). Consultor integrante da equipe interdisciplinar de desenvolvimento da metodologia de formação de agentes de crédito do Programa de Crédito Produtivo Popular do BNDES. Instrutor do Centro de Estudos e Pesquisas em Administração - CEPA/UFRGS. Autor do projeto de Sustentabilidade Empresarial (em desenvolvimento) para aplicação em pequenas e médias empresas no sentido de autodiagnóstico e capacitação gerencial. Foi executivo de empresas em instituições financeiras, industriais e comerciais. Autor da publicação técnica Custos e Formação do Preço de Venda - Série Indústria, Comércio e Serviços do SEBRAE/RS - 2ª Edição, 2014. Coautor da publicação técnica Plano de Negócios do SEBRAE/RS - Edição 2004.

Sumário

INTRODUÇÃO

1 OS DESAFIOS DE PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS EM SEU AMBIENTE DE NEGÓCIOS

2 PLANEJAR ANTES DE AGIR

3 CONTROLES OPERACIONAIS BÁSICOS

3.1 Controle da Movimentação Financeira

3.2 Controle de Contas a Pagar

3.3 Controle de Contas a Receber

3.4 Controle de Vendas

3.5 Controle de Compras

3.6 Controle de Estoques

3.7 Controle de Custos Fixos e Custos Variáveis

3.8 Controle de Dívidas

4 O FLUXO DE CAIXA

4.1 Elaboração do Fluxo de Caixa

4.2 Implantação do Fluxo de Caixa

4.3 Controle de Realizado do Fluxo de Caixa

4.4 Quando Atualizar o Fluxo de Caixa?

4.5 Vantagens da Utilização do Fluxo de Caixa Projetado

4.6 Limitações do Fluxo de Caixa

4.7 Relação do Fluxo de Caixa com os Demonstrativos Contábeis

4.8 Apêndice - O Simulador Financeiro como Ferramenta de Apoio ao Processo Orçamentário

5 A GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA

5.1 Como Gerenciar a Falta de Recursos?

5.2 Medidas para Melhorar a Gestão do Fluxo de Caixa

5.3 O Fluxo de Caixa e a Gestão do Capital de Giro

5.4 Indicadores de Eficiência Operacional

6 O DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS

6.1 Elaboração do Demonstrativo de Resultados - DRE

6.2 Implantação do Demonstrativo de Resultados

6.3 Controle de Realizado do Demonstrativo de Resultados

7 O ORÇAMENTO E ANÁLISE DE SENSIBILIDADE

8 O CÁLCULO, FORMAÇÃO E DECISÃO DO PREÇO DE VENDA

8.1 Conceito e Classificação de Custos

8.2 Elementos Básicos de Custos

8.3 O Passo a Passo da Formação do Preço de Venda

8.4 O Processo de Decisão do Preço de Venda

9 PONTO DE EQUILÍBRIO E A RELAÇÃO CUSTO-VOLUME-LUCRO

9.1 Margem de Contribuição

9.2 Ponto de Equilíbrio

9.3 A Relação Custo-Volume-Lucro

10 ESTUDO DE CASO DE EMPRESA EM DESEQUILÍBRIO FINANCEIRO

11 INFORMAÇÕES GERENCIAIS E CONTROLES DE GESTÃO

11.1 Contabilidade Gerencial

11.2 Painel de Bordo

12 QUESTÕES PARA REFLEXÃO

CONSIDERAÇÕES FINAIS

GLOSSÁRIO

REFERÊNCIAS

Lista de Figuras

Figura 3.1 Contas a pagar

Figura 3.2 Contas a receber

Figura 4.1 Controle do movimento da loja

Figura 4.2 Controle da movimentação financeira

Figura 5.1 Ciclo empresarial

Figura 10.1 Diagnóstico do desequilíbrio financeiro

Figura 11.1 Sistema operacional e gerencial da indústria

Figura 11.2 Sistema operacional e gerencial do varejo

Figura 11.3 Sistema operacional e gerencial de empresa de serviços

Figura 11.4 Orçamento empresarial integrado

Figura 11.5 Planejamento e controle de gestão

Lista de Tabelas

Tabela 4.1 Resumo das previsões de vendas e compras - Em R$ 1,00

Tabela 4.2 Contas a receber de vendas realizadas a prazo - Em R$ 1,00

Tabela 4.3 Média de recebimento por tipo de cobrança

Tabela 4.4 Distribuição dos valores a receber (fato gerador) - Em R$ 1,00

Tabela 4.5 Percentuais de recebimento de vendas a prazo

Tabela 4.6 Apropriação de recebimento - Cartão de crédito - Em R$ 1,00

Tabela 4.7 Apropriação de recebimento - Cheque pré-datado - Em R$ 1,00

Tabela 4.8 Apropriação de recebimento - Convênios - Em R$ 1,00

Tabela 4.9 Resumo da apropriação de recebimento de vendas - Em R$ 1,00

Tabela 4.10 Resumo de pagamento de fornecedores para o fluxo de caixa - Em R$ 1,00

Tabela 4.11 Quadro de pessoal - Valores em R$ 1,00

Tabela 4.12 Custos de benefícios de pessoal - Valores mensais

Tabela 4.13 Resumo de despesas de pessoal para o fluxo de caixa - Em R$ 1,00

Tabela 4.14 Despesas operacionais - Em R$ 1,00

Tabela 4.15 Resumo dos empréstimos bancários - Em R$ 1,00

Tabela 4.16 Cronograma de amortizações (principal + juros) de empréstimos bancários - Em R$ 1,00

Tabela 4.17 Fluxo de caixa projetado - Em R$ 1,00

Tabela 4.18 Fluxo diário/mensal - Mês _______

Tabela 4.19 Despesas operacionais do fluxo de caixa diário/mensal - Em R$ 1,00

Tabela 4.20 Balanço Patrimonial

Tabela 4.21 Demonstrativo de resultados - DRE (padrão contábil)

Tabela 5.1 Fluxo de caixa - Em R$ 1,00

Tabela 5.2 Premissas de cálculo

Tabela 5.3 Indicadores de eficiência operacional

Tabela 6.1 Estrutura contábil do DRE

Tabela 6.2 Estrutura gerencial do DRE

Tabela 6.3 Custo de pessoal do DRE - Em R$ 1,00

Tabela 6.4 Demonstrativo de resultados - Em R$ 1,00

Tabela 6.5 Demonstrativo de resultados do exercício - Ano X - Em R$ 1,00

Tabela 7.1 Fluxo de caixa - Cenário 2 - Em R$ 1,00

Tabela 7.2 Demonstrativo de resultados - Cenário 2 - Em R$ 1,00

Tabela 8.1 Controle do imobilizado/depreciação

Tabela 8.2 Quadro de pessoal

Tabela 8.3 Outros custos fixos

Tabela 8.4 Custos de comercialização

Tabela 8.5 Demonstrativo de resultados do preço de venda unitário

Tabela 8.6 Fatores de influência e estratégias de preços

Tabela 8.7 Demonstrativo de resultados de preço venda unitário simulado

Tabela 9.1 Resumo do demonstrativo de resultados

Tabela 9.2 Premissas e resumo para cálculo do ponto de equilíbrio por departamento

Tabela 9.3 Demonstrativo de resultados por departamento

Tabela 9.4 Condições de venda de tecidos

Tabela 9.5 Simulação de vendas físicas (metros de tecido)

Tabela 9.6 Margem de contribuição do mix

Tabela 9.7 Controle da margem de contribuição

Tabela 10.1 Resumo de dívidas

Tabela 10.2 Demonstrativo de resultados em R$ 1,00

Tabela 10.3 Cenário 1 - Demonstrativo da capacidade de pagamento - Em R$ 1,00

Tabela 10.4 Cenário 2 - Demonstrativo de resultados - Em R$ 1,00

Tabela 10.5 Cenário 2 - Demonstrativo da capacidade de pagamento - Em R$ 1,00

Tabela 11.1 Demonstrativo de resultado - Ano 1 - Em R$ 1,00

Tabela 11.2 Resumo de índices econômico-financeiros

Tabela 11.3 DRE de revenda de peças do ano X - Em R$ 1,00

Tabela 11.4 DRE de serviços da oficina do ano X - Em R$ 1,00

Tabela 11.5 DRE de serviços de locação do ano X - Em R$ 1,00

Tabela 11.6 DRE de revenda de máquinas do ano X - Em R$ 1,00

Tabela 11.7 DRE consolidado do ano X - Em R$ 1,00

Índice alfabético

A

  • Ação. Planejar antes de agir
  • Ambiente de negócios. Desafios de pequenas e médias empresas em seu ambiente de negócios

C

  • Compra. Controle de compras
  • Considerações finais
  • Contabilidade gerencial
  • Contas a pagar. Controle de contas a pagar
  • Contas a receber. Controle de contas a receber
  • Controle da movimentação financeira
  • Controle de compras
  • Controle de contas a receber
  • Controle de custos fixos e custos variáveis
  • Controle de dívidas
  • Controle de estoques
  • Controle de vendas
  • Controle do contas a pagar
  • Controles operacionais básicos
  • Custos. Controle de custos fixos e custos variáveis

D

  • Demonstrativo de resultados
  • Demonstrativo de resultados. Controle do realizado do demonstrativo de resultados
  • Demonstrativo de resultados. Elaboração do Demonstrativo de Resultados - DRE
  • Demonstrativo de resultados. Implantação do demonstrativo de resultados
  • Desafios de pequenas e médias empresas em seu ambiente de negócios
  • Desequilíbrio financeiro. Estudo de caso de empresa em desequilíbrio financeiro
  • Dívida. Controle de dívidas

E

  • Estoque. Controle de estoques
  • Estudo de caso de empresa em desequilíbrio financeiro

F

  • Fluxo de caixa
  • Fluxo de caixa. Apêndice. O simulador financeiro como ferramenta de apoio ao processo orçamentário
  • Fluxo de caixa. Controle do realizado do fluxo de caixa
  • Fluxo de caixa. Elaboração do fluxo de caixa
  • Fluxo de caixa. Implantação do fluxo de caixa
  • Fluxo de caixa. Limitações do fluxo de caixa
  • Fluxo de caixa. Quando atualizar o fluxo de caixa?
  • Fluxo de caixa. Relação do fluxo de caixa com os demonstrativos contábeis
  • Fluxo de caixa. Vantagens da utilização do fluxo de caixa projetado

G

  • Gestão do fluxo de caixa
  • Gestão do fluxo de caixa. Como gerenciar a falta de recursos?
  • Gestão do fluxo de caixa. Fluxo de caixa e a gestão do capital de giro
  • Gestão do fluxo de caixa. Indicadores de eficiência operacional
  • Gestão do fluxo de caixa. Medidas para melhorar a gestão do fluxo de caixa
  • Gestão. Informações gerenciais e controles de gestão
  • Glossário

I

  • Introdução

M

  • Margem de contribuição
  • Movimentação financeira. Controle da movimentação financeira

O

  • Orçamento e análise de sensibilidade

P

  • Painel de bordo
  • Pequena e média empresa. Desafios de pequenas e médias empresas em seu ambiente de negócios
  • Ponto de equilíbrio e a relação custo-volume-lucro
  • Ponto de equilíbrio
  • Preço de venda. Cálculo, formação e decisão do preço de venda
  • Preço de venda. Conceito e classificação de custos
  • Preço de venda. Elementos básicos de custos
  • Preço de venda. Passo a passo da formação do preço de venda
  • Preço de venda. Processo de decisão do preço de venda

Q

  • Questões para reflexão

R

  • Referências
  • Relação custo-volume-lucro

S

  • Sensibilidade. Orçamento e análise de sensibilidade

V

  • Vendas. Controle de vendas