Análise das Demonstrações Financeiras - Teoria e Prática - Indicado para Conselheiros, Empresários, Gestores e Estudantes

5ª Edição - Revista e Atualizada - Life Long Learning (Educação Continuada) June Alison Westarb Cruz, Emir Guimarães Andrich e Alexandre Mugnaini

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Ficha técnica

Autor(es): June Alison Westarb Cruz, Emir Guimarães Andrich e Alexandre Mugnaini

ISBN: 978655605511-4

Edição/Tiragem: 5ª Edição - Revista e Atualizada - Life Long Learning (Educação Continuada)

Acabamento: Brochura

Formato: 15,0x21,0 cm

Peso: 290grs.

Número de páginas: 234

Publicado em: 18/05/2021

Área(s): Contabilidade - Contabilidade Geral Aplicada

Sinopse

A presente obra, de linguagem simples e acessível, aborda o estudo das demonstrações contábeis, apresentando-o como um processo mais fácil e prazeroso, proporcionando, mesmo àqueles que não dominam seus fundamentos, a compreensão e produção de relatórios contábeis.

Neste livro, você encontrará os principais indicadores utilizados pelo mercado para avaliar o desempenho das organizações, com ou sem fins lucrativos. Ele foi dividido, basicamente, em três grandes blocos:

1º - Esclarecimento de conceitos utilizados ao longo do texto com abordagem da teoria, revisando os relatórios contábeis mais importantes;

2º - Apresentação e exemplificação dos principais indicadores utilizados pelo mercado. Nesse bloco é possível observar também a prática através de um estudo de caso e exercitar seus conhecimentos resolvendo os exercícios de fixação;

3º - Visão integrada de tudo o que foi estudado ao longo do livro.

Autor(es)

JUNE ALISSON WESTARB

Doutor e Mestre em Administração pela PUCPR, Especialista em Contabilidade e Finanças pela UFPR e Graduado em Ciências Contábeis pela UNIFAE. Professor do Programa de Mestrado e Doutorado em Administração e do Programa de Mestrado Profissional em Gestão de Cooperativas da Pontifícia Universidade Católica do Paraná e Diretor Executivo da Província Marista Brasil Centro-Sul.

EMIR GUIMARÃES ANDRICH

Mestre em Educação pela Universidade Federal do Paraná – UFPR. Pós-graduado em Sociologia Política pela Universidade Federal do Paraná – UFPR. Graduado em Ciências Contábeis pela FAE Centro Universitário (2003), e em História pela Universidade Federal do Paraná – UFPR (1995). Já atuou de forma independente na área contábil e como professor de nível superior da rede privada para os cursos de Administração e Ciências Contábeis. Atualmente trabalha como gestor no segmento varejista. É coautor dos seguintes livros na área de negócios: Contabilidade Introdutória Descomplicada; Análise das Demonstrações Financeiras; Contabilidade & Finanças; Gestão Financeira Moderna e Finanças Corporativas. Na área de educação atuou também como pesquisador, publicando em coautoria pelo Inep-MEC, no ano de 2006, o Senso da Educação Superior do Paraná.

ALEXANDRE MUGNAINI

Mestre em Administração Estratégica pela Pontifícia Universidade Católica do Paraná; Especialista em Gestão Empresarial pela Fundação Getulio Vargas e graduado em Engenharia Elétrica pela Universidade Federal do Paraná. Atualmente é professor da Pontifícia Universidade Católica do Paraná e colaborador da ITAIPU-Binacional. Tem como principal foco de atuação a área de finanças, atuando principalmente em Análise de Demonstrações Financeiras; Administração Financeira e Análise de Investimentos.

Porque comprar

APLICAÇÃO

É uma obra de cunho didático, voltada para estudantes de graduação dos cursos de Administração, Ciências Contábeis, Economia e áreas afins. Também pode ser utilizada como manual de consulta por todos aqueles que, profissionalmente, são desafiados a interpretar e analisar a riquíssima fonte de informações que são os relatórios contábeis.

Sumário

Capítulo 1 - FORMAS DE ANÁLISE DE DESEMPENHO, p. 15

Afinal, o que é desempenho?, p. 16

Mas como mensurar o desempenho de uma empresa ou corporação?, p. 16

Medida de sobrevivência, p. 18

Desempenho do ponto de vista dos múltiplos stakeholders, p. 19

Mas afinal, o que são stakeholders?, p. 19

Medidas financeiras, p. 20

Valor Presente Líquido, p. 20

Q de Tobin, p. 21

Medidas contábeis, p. 22

Capítulo 2 - ENTENDENDO AS DEMONSTRAÇÕES, p. 25

Como integram-se as diversas demonstrações, p. 28

Balanço Patrimonial, p. 29

ATIVO, p. 33

Mas como o ATIVO é organizado?, p. 34

ATIVO NÃO CIRCULANTE, p. 35

PASSIVO, p. 36

Mas como o PASSIVO é organizado?, p. 36

Balanço Patrimonial - BP, p. 37

O que é Capital Próprio e Capital de Terceiros?, p. 38

DRE - Demonstração do Resultado do Exercício, p. 39

Descrição das Informações da DRE, p. 41

DRA - Demonstração do Resultado Abrangente, p. 45

DLPA - Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados, p. 46

DMPL - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, p. 48

DOAR - Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos, p. 49

DVA - Demonstração do Valor Adicionado, p. 50

NE - Notas Explicativas, p. 51

DFC - Demonstração dos Fluxos de Caixa, p. 51

Observando as demonstrações de forma integrada, p. 55

Exercícios de Fixação, p. 56

Capítulo 3 - CONTEXTO GERAL DE ANÁLISE, p. 61

Um breve histórico sobre análise de demonstrações contábeis, p. 61

Quais as demonstrações contábeis analisáveis?, p. 64

Apresentação das técnicas de análise, p. 65

Processo básico para a análise das demonstrações financeiras, p. 65

Principais técnicas para a análise das demonstrações financeiras, p. 67

Capítulo 4 - ÍNDICES DE LIQUIDEZ, p. 71

Mas afinal, em qual demonstração contábil eu devo observar as informações para o cálculo e avaliação dos Índices de Liquidez?, p. 71

Índice de Liquidez Corrente, p. 73

Índice de Liquidez Seca, p. 77

Índice de Liquidez Imediata, p. 81

Índice de Liquidez Geral, p. 85

Quadro de análise dos Índices de Liquidez, p. 89

Observando a prática - Passo a passo, p. 90

Exercício de Fixação, p. 95

Capítulo 5 - ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO, p. 97

Identificação da origem das informações. Cálculo do Índice. Análise e Interpretação, p. 98

Mas afinal, em qual demonstração contábil eu devo observar as informações para o cálculo e avaliação dos Índices de Endividamento?, p. 99

Grau de endividamento, p. 100

Mas como eu faço para calcular o Exigível Total?, p. 100

Índice de participação de capital de terceiros, p. 104

Composição do endividamento, p. 107

Quadro de análise dos Índices de Endividamento, p. 110

Observando a prática - Passo a passo, p. 110

Exercícios de Fixação, p. 112

Capítulo 6 - ÍNDICES DE ATIVIDADE OPERACIONAL, p. 115

Identificação da origem das informações. Cálculo do Índice. Análise e Interpretação, p. 116

Mas afinal, em qual demonstração contábil eu devo observar as informações para o cálculo e avaliação dos Índices de Atividade Operacional?, p. 117

Prazo médio de recebimento, p. 118

Prazo médio de pagamentos, p. 121

Rotação de estoques, p. 126

Giro dos ativos, p. 128

Quadro de análise dos Índices de Atividade, p. 130

Observando a prática - Passo a passo, p. 130

Exercício de Fixação, p. 135

Capítulo 7 - ÍNDICES DE RENTABILIDADE, p. 139

Identificação da origem das informações. Cálculo do Índice. Análise e Interpretação, p. 139

Mas afinal, de qual demonstração contábil eu devo retirar as informações para o cálculo e avaliação dos Índices de Rentabilidade?, p. 140

Retorno sobre o investimento, p. 141

Retorno sobre o Patrimônio Líquido, p. 147

Margem Ebitda, p. 153

Quadro de análise dos Índices de Rentabilidade, p. 158

Observando a prática - Passo a passo, p. 158

Exercício de Fixação, p. 163

Capítulo 8 - ANÁLISE DESCRITIVA DA DRE, p. 165

Mas afinal, como realizar uma boa análise descritiva da DRE?, p. 169

Exercício de Fixação, p. 172

Capítulo 9 - ANÁLISE VERTICAL E ANÁLISE HORIZONTAL, p. 173

Cálculo dos Índices, Análise e Interpretação, p. 174

Mas afinal, em qual demonstração contábil eu devo observar as informações para realizar a Análise Vertical e a Análise Horizontal?, p. 174

Quais são as contas, dentro de cada demonstração contábil, devemos utilizar para realizar a Análise Vertical e a Análise Horizontal?, p. 175

Como se faz o cálculo dos quocientes, dentro de cada demonstração contábil, durante o processo de Análise Vertical e Análise Horizontal?, p. 175

Análise Horizontal, p. 176

Análise Vertical, p. 179

Quadro de análise dos Índices de Endividamento, p. 182

Exercício de Fixação, p. 182

Capítulo 10 - MODELO DINÂMICO OU FLEURIET, p. 185

Mas afinal, o que é NCG, ST e CG?, p. 186

Mas afinal, quais análises são possíveis de serem feitas, a partir dos resultados das variáveis do Modelo Dinâmico?, p. 187

Mas afinal, o que é o Efeito Tesoura?, p. 191

Existe algum passo a passo para realização da Análise Dinâmica?, p. 192

Exercício de Fixação, p. 193

Capítulo 11 - OBSERVANDO A PRÁTICA, p. 195

Estudo de caso, p. 195

Índices de Liquidez, p. 199

Estrutura de capitais, p. 200

Índices de Atividade, p. 203

Índices de Rentabilidade, p. 207

Análise Vertical e Horizontal, p. 209

Pontos positivos, p. 212

Pontos negativos, p. 213

Considerações gerais, p. 214

Capítulo 12 - EXERCÍCIO INTEGRADO, p. 217

REFERÊNCIAS, p. 219

Índice alfabético

A

  • Análise das demonstrações financeiras. Processo básico, p. 65
  • Análise de demonstrações contábeis. Um breve histórico, p. 61
  • Análise de desempenho. Formas, p. 15
  • Análise descritiva da DRE, p. 165
  • Análise dos índices de endividamento. Quadro, p. 110
  • Análise dos índices de endividamento. Quadro, p. 182
  • Análise dos índices de liquidez. Quadro, p. 89
  • Análise horizontal, p. 176
  • Análise vertical, p. 179
  • Análise vertical e análise horizontal, p. 173
  • Análise. Apresentação das técnicas de análise, p. 65
  • Análise. Contexto geral de análise, p. 61
  • Análise. Demonstrações contábeis analisáveis, p. 64
  • Análises horizontal e vertical. Como se faz o cálculo dos quocientes, dentro de cada demonstração contábil, durante o processo de análise vertical e análise horizontal?, p. 175
  • Análises horizontal e vertical. Exercício de fixação, p. 182
  • Análises horizontal e vertical. Quadro de análise dos índices de endividamento, p. 182
  • Análises horizontal e vertical. Quais são as contas, dentro de cada demonstração contábil, devemos utilizar para realizar a análise vertical e a análise horizontal?, p. 175
  • Análises vertical e horizontal. Mas afinal, em qual demonstração contábil eu devo observar as informações para realizar a análise vertical e a análise horizontal?, p. 174
  • Apresentação das técnicas de análise, p. 65
  • Atividade. Índices de atividade operacional, p. 112
  • Ativo, p. 33
  • Ativo não circulante, p. 35
  • Ativo. Giro dos ativos, p. 128
  • Ativo. Organização, p. 34

B

  • Balanço Patrimonial, p. 29
  • Balanço Patrimonial - BP, p. 37
  • Balanço Patrimonial - BP. Estrutura, p. 38

C

  • Cálculo dos índices, análise e interpretação, p. 174
  • Capital de terceiros. Índice de participação, p. 104
  • Capital próprio e capital de terceiros, p. 38
  • Composição do endividamento, p. 107
  • Contexto geral de análise, p. 61

D

  • Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido - DMPL, p. 48
  • Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos - DOAR, p. 49
  • Demonstração do Resultado do Exercício - DRE, p. 39
  • Demonstração do Valor Adicionado - DVA, p. 50
  • Demonstração dos Fluxos de Caixa - DFC, p. 51
  • Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados - DLPA, p. 46
  • Demonstrações contábeis analisáveis, p. 64
  • Demonstrações financeiras. Principais técnicas para análise, p. 67
  • Demonstrações financeiras. Processo básico para a análise, p. 65
  • Demonstrações. Entendendo as demonstrações, p. 25
  • Demonstrações. Exercícios de fixação, p. 56
  • Demonstrações. Integração de diversas demonstrações, p. 28
  • Demonstrações. Observando as demonstrações de forma integrada, p. 55
  • Desempenho, p. 17
  • Desempenho do ponto de vista dos múltiplos stakeholders, p. 19
  • Desempenho organizacional. Mensuração, p. 16
  • Desempenho. Conceito, p. 16
  • DFC - Demonstração dos Fluxos de Caixa, p. 51
  • DLPA - Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados, p. 46
  • DMPL - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, p. 48
  • DOAR - Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos, p. 49
  • DRA - Demonstração do Resultado Abrangente, p. 45
  • DRE. Análise descritiva da DRE, p. 165
  • DRE. Demonstração do Resultado do Exercício - DRE, p. 39
  • DRE. Descrição das informações, p. 41
  • DRE. Exercício de fixação, p. 172
  • DRE. Mas afinal, como realizar uma boa análise descritiva da DRE?, p. 169
  • DVA - Demonstração do Valor Adicionado, p. 50

E

  • Endividamento. Composição do endividamento, p. 107
  • Endividamento. Grau de endividamento, p. 100
  • Endividamento. Identificação da origem das informações. Cálculo do índice. Análise e interpretação, p. 98
  • Endividamento. Índices de endividamento, p. 97
  • Endividamento. Mas afinal, em qual demonstração contábil eu devo observar as informações para o cálculo e avaliação dos índices de endividamento?, p. 99
  • Endividamento. Mas como eu faço para calcular o exigível total?, p. 100
  • Endividamento. Quadro de análise dos índices de endividamento, p. 110
  • Entendendo as demonstrações, p. 25
  • Estoque. Rotação de estoques, p. 126
  • Exercício integrado, p. 217

F

  • Fleuriet. Modelo dinâmico ou Fleuriet, p. 185
  • Formas de análise de desempenho, p. 15

G

  • Giro dos ativos, p. 128

H

  • Histórico. Um breve histórico sobre análise de demonstrações contábeis, p. 61
  • Horizontalidade. Análise vertical e análise horizontal, p. 173

I

  • Identificação da origem das informações. Cálculo do índice. Análise e interpretação, p. 116
  • Índice de análise. Cálculo dos índices, análise e interpretação, p. 174
  • Índice de endividamento. Exercício de fixação, p. 112
  • Índice de endividamento. Observando a prática. Passo a passo, p. 110
  • Índice de endividamento. Quadro de análise dos índices de endividamento, p. 182
  • Índice de liquidez corrente, p. 73
  • Índice de liquidez geral, p. 85
  • Índice de liquidez imediata, p. 81
  • Índice de liquidez seca, p. 77
  • Índice de liquidez. Exercício de fixação, p. 95
  • Índice de liquidez. Observando a prática. Passo a passo, p. 90
  • Índice de participação de capital de terceiros, p. 104
  • Índice de rentabilidade. Exercício de fixação, p. 163
  • Índice de rentabilidade. Observando a prática. Passo a passo, p. 158
  • Índice de rentabilidade. Quadro de análise, p. 158
  • Índices de atividade operacional, p. 115
  • Índices de atividade. Exercício de fixação, p. 135
  • Índices de atividade. Identificação da origem das informações. Cálculo do índice. Análise e interpretação, p. 116
  • Índices de atividade. Mas afinal, em qual demonstração contábil eu devo observar as informações para o cálculo e avaliação dos índices de atividade operacional?, p. 117
  • Índices de atividade. Observando a prática. Passo a passo, p. 130
  • Índices de atividade. Prazo médio de pagamentos, p. 121
  • Índices de atividade. Prazo médio de recebimento, p. 118
  • Índices de atividade. Quadro de análise, p. 130
  • Índices de endividamento, p. 97
  • Índices de liquidez, p. 71
  • Índices de rentabilidade, p. 139
  • Interpretação. Cálculo dos índices, análise e interpretação, p. 174

L

  • Liquidez corrente. Índice, p. 73
  • Liquidez geral. Índice, p. 85
  • Liquidez imediata. Índice, p. 81
  • Liquidez seca. Índice, p. 77
  • Liquidez. Índices de liquidez, p. 71
  • Liquidez. Mas afinal, em qual demonstração contábil devo observar as informações para o cálculo e avaliação dos índices de liquidez?, p. 71
  • Liquidez. Quadro de análise dos índices de liquidez, p. 89

M

  • Medida de sobrevivência, p. 18
  • Medidas contábeis, p. 22
  • Medidas financeiras, p. 20
  • Modelo dinâmico ou Fleuriet, p. 185
  • Modelo dinâmico ou Fleuriet. Exercício de fixação, p. 193
  • Modelo dinâmico ou Fleuriet. Existe algum passo a passo para realização da análise dinâmica?, p. 192
  • Modelo dinâmico ou Fleuriet. Mas afinal, o que é NCG, ST e CG?, p. 186
  • Modelo dinâmico ou Fleuriet. Mas afinal, o que é o efeito tesoura?, p. 191
  • Modelo dinâmico ou Fleuriet. Mas afinal, quais análises são possíveis de serem feitas, a partir dos resultados das variáveis do modelo dinâmico?, p. 187

N

  • NE - Notas Explicativas, p. 51
  • Notas Explicativas - NE, p. 51

O

  • Observando a prática, p. 195
  • Organização, p. 16

P

  • Participação de capital de terceiros. Índice, p. 104
  • Passivo, p. 36
  • Passivo. Organização, p. 36
  • Patrimônio líquido. Retorno sobre o patrimônio líquido, p. 147
  • Prática. Análise vertical e horizontal, p. 209
  • Prática. Considerações gerais, p. 214
  • Prática. Estrutura de capitais, p. 200
  • Prática. Estudo de caso, p. 195
  • Prática. Índices de atividade, p. 203
  • Prática. Índices de liquidez, p. 199
  • Prática. Índices de rentabilidade, p. 207
  • Prática. Observando a prática, p. 195
  • Prática. Pontos negativos, p. 213
  • Prática. Pontos positivos, p. 212
  • Principais técnicas para análise das demonstrações financeiras, p. 67
  • Processo básico para a análise das demonstrações financeiras, p. 65

Q

  • Q de Tobin, p. 21
  • Quadro de análise dos índices de atividade, p. 130
  • Quadro de análise dos índices de endividamento, p. 110
  • Quadro de análise dos índices de liquidez, p. 89
  • Quadro de análise dos índices de rentabilidade, p. 158

R

  • Referências, p. 219
  • Rentabilidade. Identificação da origem das informações. Cálculo do índice. Análise e interpretação, p. 139
  • Rentabilidade. Índices de rentabilidade, p. 139
  • Rentabilidade. Mas afinal, de qual demonstração contábil eu devo retirar as informações para o cálculo e avaliação dos índices de rentabilidade?, p. 140
  • Rentabilidade. Retorno sobre o investimento, p. 141
  • Rentabilidade. Retorno sobre o patrimônio líquido, p. 147
  • Retorno sobre o investimento, p. 141
  • Retorno sobre o patrimônio líquido, p. 147
  • Rotação de estoques, p. 126

S

  • Stakeholder. Conceito, p. 19
  • Stakeholder. Desempenho do ponto de vista dos múltiplos stakeholders, p. 19

T

  • Terceiros. Capital próprio e capital de terceiros, p. 38

V

  • Valor presente líquido, p. 20
  • Verticalidade. Análise vertical e análise horizontal, p. 173

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