Como Examinar um Balanço
Rodrigo Antonio Chaves da SilvaTambém
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Ficha técnica
Autor(es): Rodrigo Antonio Chaves da Silva
ISBN v. impressa: 978853626789-0
ISBN v. digital: 978853626868-2
Acabamento: Brochura
Formato: 15,0x21,0 cm
Peso: 367grs.
Número de páginas: 296
Publicado em: 02/05/2017
Área(s): Administração; Contabilidade - Perícia e Auditoria; Direito - Empresarial; Contabilidade - Contabilidade Geral Aplicada; Contabilidade - Empresarial
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Sinopse
O balanço é uma figura técnica, elaborada por meio de conhecimento especializado dos contadores, e representa o retrato de uma série de fatores, e ainda, um amalgama de influências mercadológicas internas e externas, portanto, é uma informação complexa de ser interpretada por todos.
Para o seu estudo é imprescindível que o consultor, o contador, o estudante, ou o homem de negócio, tenha em mente como adaptar uma série de cálculos, e inclusive, matemáticas difíceis que se imprimem num trabalho exaustivo para concluir o estado empresarial específico, tal como produzir relatórios que tenham em mente a explicação das situações patrimoniais diferentes que aparecem nas contas. Ou seja, o estudo dos balanços, denominado “análise de balanços”, é evidentemente uma tecnologia (aplicação de conhecimento) superior, exigindo de uma série de noções, conceitos e princípios, que em diversas ocasiões dão óbices à conclusão didática e assimilável, não deixando de ser técnica, devido ao mesmo ser um produto de conhecimento especializado.
Então, fundamental é que, na literatura contábil, existam meios para ministrar ao alcance de todos a noção das técnicas de análise sem prejudicar o parecer técnico. Necessário é que todos entendam os processos de exames e inspeções dos balanços, a fim de traduzir a sua linguagem à decisão gerencial.
Esta obra procura seguir a mesma linha dos grandes autores da contabilidade: a de promover conteúdo didático para os que querem se introduzir ao estudo dos balanços. Quem quer aprender a interpretar um balanço deverá ler esta obra completamente, pois seu âmago é totalmente fácil de ser assimilado. Este modesto opúsculo tem como foco os estudantes de ciências da empresa (Contabilidade, Economia, Organização, Gestão, Administração, e até Direito), os profissionais destas áreas, os empresários, os gestores, enfim, todos os que se interessam por tal assunto.
Autor(es)
RODRIGO ANTONIO CHAVES DA SILVA
Especialista em Gestão Econômica. Bacharel em Contabilidade. Profissional de Análise e Consultoria, exercendo o cargo de Perito desde a sua formatura, cadastrado ao Tribunal de Justiça de Minas Gerais. Ganhador de prêmios internacionais e nacionais de contabilidade. Participou de importantes Congressos Internacionais, como o Simpósio Internacional das Fronteiras do Conhecimento Contábil (Peru) e o Congresso dos Técnicos Oficiais de Contas em Lisboa (2015), com artigos aceitos nos Congressos Mundiais de História da Contabilidade Ballarat, Austrália; de Contabilidade Pública em Setúbal, Portugal; e Congresso Ibero-Americano de Contabilidade em Valência, na Espanha. Membro da Associação Científica Internacional Neopatrimonialista – ACIN. Membro do clube de Balanced Scorecard da Argentina. Imortal da Academia de Ciências, Letras e Artes de Manhuaçu/MG e Academia Mineira de Ciências Contábeis.
Sumário
1 O INÍCIO DO EXAME DOS BALANÇOS (HISTÓRIA DA ANÁLISE DE BALANÇOS), p. 21
1.1 A História dos Balanços e Início da Tentativa de sua Análise, p. 21
1.2 A História da Análise de Balanço, p. 23
1.3 Os Esforços dos Analistas da Escola Americana, p. 25
1.4 A Doutrina da Análise de Balanços, p. 27
2 O EXAME DOS BALANÇOS, p. 29
2.1 O Que é o Exame, p. 29
2.2 A Tecnologia de "Exames" e sua Evolução Futura, p. 30
2.3 A Tradução dos Balanços, p. 31
3 COMO SE FAZ O BALANÇO, p. 35
3.1 O Balanço e sua História, p. 35
3.2 A Escrituração, p. 36
3.3 A Apuração do Resultado, p. 37
3.4 Os Anos Fiscais e o Exercício Social, p. 39
4 O QUE O BALANÇO EXPRESSA, p. 43
4.1 O Patrimônio da Empresa, p. 43
4.2 A Representação dos Balanços, p. 44
4.3 Conceitos Simples de Patrimônio, p. 45
4.4 O Balanço como Expressão de Valor, p. 47
4.5 Ramos de Atividade e Fenômenos Principais, p. 49
5 A DIVISÃO DOS BALANÇOS E OS ASPECTOS QUE EVIDENCIA, p. 53
5.1 As Partes Gerais de um Balanço, p. 53
5.2 Os Grupos Específicos do Balanço, p. 57
5.3 O Balanço de Resultados e Algumas Observações Gerais, p. 62
5.4 Os Fenômenos Especificados no Balanço de Resultados, p. 65
5.5 Exemplo de Balanço de Resultados, p. 70
5.6 O Balanço como Expressão das Qualidades, p. 71
5.7 Relação das Qualidades e das Quantidades, p. 77
6 DEMONSTRAÇÃO E TIPOS DE BALANÇO, p. 79
6.1 O Balanço como Demonstração do Equilíbrio Empresarial, p. 79
6.2 Tipos Gerais de Balanços, p. 82
6.3 Espécies de Balanços, p. 84
6.4 Para que Serve o Balanço, p. 86
7 A IMPORTÂNCIA DOS EXAMES DE BALANÇOS, p. 93
7.1 Exame e Observação da Substância das Empresas, p. 93
7.2 Qual Seria a Finalidade da Análise, p. 94
7.3 Exame dos Balanços e Gestão das Empresas, p. 97
8 BALANÇO E FALÊNCIAS DE EMPRESAS, p. 99
8.1 A Falência da Empresa e seus Fatores, p. 99
8.2 A Falência da Empresa e os Exames, p. 101
8.3 Os Balanços "Fechados" e as Empresas "Fechadas", p. 103
8.4 Gestão Sem Indicadores?, p. 104
8.5 Indicadores e Índices, p. 106
8.6 O Caso de uma Falência, p. 108
8.7 A Visão do Diagnóstico e o Futuro da Empresa, p. 112
9 DIVISÃO DO EXAME DOS BALANÇOS, p. 115
9.1 Cálculos Diversos, p. 115
9.2 Os Coeficientes Patrimoniais, p. 116
9.3 Os Índices Patrimoniais, p. 118
9.4 As Matrizes Patrimoniais, p. 119
9.5 Os Quocientes Patrimoniais, p. 121
9.6 O Uso Adequado dos Cálculos e Prospectiva de Novos Meios de Análise, p. 123
10 ORGANIZAÇÃO DA MATÉRIA A SER EXAMINADA, p. 127
10.1 As Partes Que se Vão Estudar, p. 127
10.2 Funções Patrimoniais a Serem Analisadas, p. 128
10.3 Funções Básicas a Serem Estudadas, p. 130
10.4 Os Quocientes de Análise e o Exame de Balanços, p. 131
10.5 A Peça Contábil a Ser Utilizada, p. 132
11 EXAMINANDO A CAPACIDADE QUANTITATIVA DE PAGAMENTO OU LIQUIDEZ, p. 141
11.1 As Finanças da Empresa, p. 141
11.2 A Liquidez da Empresa, p. 143
11.3 Avaliando a Liquidez, p. 144
11.4 Um Teste de Liquidez Mais Rigoroso, p. 145
11.5 Quanto Que se Tem Imediatamente para Pagar?, p. 147
11.6 Algumas Comparações Úteis que Auxiliam na Conclusão Financeira, p. 149
11.7 Opções para Gerenciar Melhor a Liquidez, p. 151
12 EXAMINANDO O ENDIVIDAMENTO DA EMPRESA, p. 155
12.1 A Finalidade do Endividamento, p. 155
12.2 O Endividamento e o Capital Próprio, p. 157
12.3 A Estrutura das Dívidas, p. 160
12.4 O Endividamento Total e a Oneração da Empresa, p. 163
12.5 Opções para a Conclusão e para a Gestão do Endividamento, p. 166
13 EXAMINANDO O GIRO DO CAPITAL CIRCULATÓRIO, p. 169
13.1 Conceito de Giro, p. 169
13.2 O Giro dos Estoques Devem ser Velozes, p. 171
13.3 O Giro do Recebimento, p. 174
13.4 O Giro das Dívidas Operacionais, p. 178
13.5 O Giro nos Ciclos e o Trabalho no Capital de Terceiros, p. 184
14 EXAMINANDO AS IMOBILIZAÇÕES, p. 195
14.1 Os Investimentos em Imobilizações, p. 195
14.2 Muitas Imobilizações e Pouco Giro, p. 197
14.3 O Comprometimento do Imobilizado no Endividamento, p. 199
14.4 Imobilizações Excessivas do Capital Próprio são Prejudiciais, p. 203
14.5 Medidas de Diagnóstico e Opções para a Gestão da Empresa, p. 205
15 EXAMINANDO O RENDIMENTO DA EMPRESA, p. 211
15.1 O Que é Rendimento, p. 211
15.2 A Rentabilidade dos Créditos, p. 212
15.3 A Rentabilidade dos Estoques, p. 214
15.4 A Rentabilidade das Imobilizações, p. 216
15.5 A Rentabilidade do Capital Próprio, p. 219
15.6 Conclusões e Orientações Gerenciais para o Rendimento, p. 221
16 EXAMINANDO A CAPACIDADE DE GERAÇÃO DE LUCRO DA EMPRESA, p. 231
16.1 O Ciclo de Formação do Resultado, p. 231
16.2 Principais Fenômenos em Análise, p. 234
16.3 As Absorções das Vendas pelos Abatimentos, p. 236
16.4 A Absorção dos Custos, p. 241
16.5 Absorção das Despesas Operacionais, p. 244
16.6 A Lucratividade do Capital, p. 251
16.7 Conclusão e Opções Gerenciais para o Melhoramento da Lucratividade, p. 255
17 CONCLUSÕES GERAIS PARA O DIAGNÓSTICO E EXAME DE BALANÇOS, p. 267
17.1 O Parecer e o Término do Exame de Balanços, p. 267
17.2 Como Estaria a Capacidade Financeira, p. 269
17.3 Como Estaria o Giro, p. 271
17.4 Como Estaria o Endividamento, p. 273
17.5 Como Estariam as Imobilizações, p. 274
17.6 Como Estaria a Rentabilidade, p. 275
17.7 Como Estaria a Lucratividade, p. 276
17.8 Outras Considerações sobre a Conclusão, p. 277
REFERÊNCIAS, p. 279
Índice alfabético
A
- Anos fiscais e o exercício social, p. 39
- Apuração do resultado, p. 37
B
- Balanço como demonstração do equilíbrio empresarial, p. 79
- Balanço como expressão de valor, p. 47
- Balanço e falências de empresas, p. 99
- Balanço e sua história, p. 35
- Balanço. Como se faz o balanço, p. 35
- Balanço. Conceitos simples de patrimônio, p. 45
- Balanço. Demonstração e tipos de balanço, p. 79
- Balanço. Espécies de balanços, p. 84
- Balanço. Funções básicas a serem estudadas, p. 130
- Balanço. Funções patrimoniais a serem analisadas, p. 128
- Balanço. O que o balanço expressa, p. 43
- Balanço. Organização da matéria a ser examinada, p. 127
- Balanço. Para que serve o balanço, p. 86
- Balanço. Partes que se vão estudar, p. 127
- Balanço. Patrimônio da empresa, p. 43
- Balanço. Peça contábil a ser utilizada, p. 132
- Balanço. Quocientes de análise e o exame de balanços, p. 131
- Balanço. Ramos de atividade e fenômenos principais, p. 49
- Balanço. Representação dos balanços, p. 44
- Balanço. Tipos gerais de balanços, p. 82
C
- Cálculo. Uso adequado dos cálculos e prospectiva de novos meios de análise, p. 123
- Cálculos diversos, p. 115
- Capital circulatório. Examinando o giro do capital circulatório, p. 169
- Coeficientes patrimoniais, p. 116
D
- Demonstração e tipos de balanço, p. 79
- Diagnóstico e exame de balanços. Como estaria a capacidade financeira, p. 269
- Diagnóstico e exame de balanços. Como estaria a lucratividade, p. 276
- Diagnóstico e exame de balanços. Como estaria a rentabilidade, p. 275
- Diagnóstico e exame de balanços. Como estaria o endividamento, p. 273
- Diagnóstico e exame de balanços. Como estaria o giro, p. 271
- Diagnóstico e exame de balanços. Como estariam as imobilizações, p. 274
- Diagnóstico e exame de balanços. Conclusões gerais para o diagnóstico e exame de balanços, p. 267
- Diagnóstico e exame de balanços. O parecer e o término do exame de balanços, p. 267
- Diagnóstico e exame de balanços. Outras considerações sobre a conclu-são, p. 277
- Divisão do exame dos balanços, p. 115
- Divisão dos balanços e os aspectos que evidencia, p. 53
- Divisão dos balanços. As partes gerais de um balanço, p. 53
- Divisão dos balanços. Exemplo de balanço de resultados, p. 70
- Divisão dos balanços. O balanço como expressão das qualidades, p. 71
- Divisão dos balanços. O balanço de resultados e algumas observações gerais, p. 62
- Divisão dos balanços. Os fenômenos especificados no balanço de resultados, p. 65
- Divisão dos balanços. Os grupos específicos do balanço, p. 57
- Divisão dos balanços. Relação das qualidades e das quantidades, p. 77
E
- Endividamento e o capital próprio, p. 157
- Endividamento total e a oneração da empresa, p. 163
- Endividamento. Estrutura das dívidas, p. 160
- Endividamento. Examinando o endividamento da empresa, p. 155
- Endividamento. Finalidade do endividamento, p. 155
- Endividamento. Opções para a conclusão e para a gestão do endivida-mento, p. 166
- Escrituração, p. 36
- Exame de balanços. Divisão do exame dos balanços, p. 115
- Exame de balanços. Início do exame dos balanços (história da análise de balanços), p. 21
- Exame dos balanços, p. 29
- Exame dos balanços e gestão das empresas, p. 97
- Exame dos balanços. Exame e observação da substância das empresas, p. 93
- Exame dos balanços. Importância dos exames de balanços, p. 93
- Exame dos balanços. O que é o exame, p. 29
- Exame dos balanços. Qual seria a finalidade da análise, p. 94
- Exame dos balanços. Tecnologia de "exames" e sua evolução futura, p. 30
- Exame dos balanços. Tradução dos balanços, p. 31
- Examinando a capacidade de geração de lucro da empresa, p. 231
- Examinando a capacidade quantitativa de pagamento ou liquidez, p. 141
F
- Falência da empresa e os exames, p. 101
- Falência da empresa e seus fatores, p. 99
- Falência. A visão do diagnóstico e o futuro da empresa, p. 112
- Falência. Balanço e falências de empresas, p. 99
- Falência. Balanços "fechados" e as empresas "fechadas", p. 103
- Falência. Gestão sem indicadores?, p. 104
- Falência. Indicadores e índices, p. 106
- Falência. O caso de uma falência, p. 108
- Finanças da empresa, p. 141
G
- Giro das dívidas operacionais, p. 178
- Giro do recebimento, p. 174
- Giro dos estoques devem ser velozes, p. 171
- Giro nos ciclos e o trabalho no capital de terceiros, p. 184
- Giro. Conceito de giro, p. 169
- Giro. Examinando o giro do capital circulatório, p. 169
H
- História da análise de balanço, p. 23
- História da análise de balanços. Doutrina da análise de balanços, p. 27
- História da análise de balanços. Esforços dos analistas da escola ameri-cana, p. 25
- História da análise de balanços. Início do exame dos balanços (história da análise de balanços), p. 21
- História dos balanços e início da tentativa de sua análise, p. 21
I
- Imobilização. Comprometimento do imobilizado no endividamento, p. 199
- Imobilização. Examinando as imobilizações, p. 195
- Imobilização. Imobilizações excessivas do capital próprio são prejudiciais, p. 203
- Imobilização. Investimentos em imobilizações, p. 195
- Imobilização. Medidas de diagnóstico e opções para a gestão da empresa, p. 205
- Imobilização. Muitas imobilizações e pouco giro, p. 197
- Índices patrimoniais, p. 118
- Início do exame dos balanços (história da análise de balanços), p. 21
L
- Liquidez da empresa, p. 143
- Liquidez. Algumas comparações úteis que auxiliam na conclusão finan-ceira, p. 149
- Liquidez. Avaliando a liquidez, p. 144
- Liquidez. Examinando a capacidade quantitativa de pagamento ou liqui-dez, p. 141
- Liquidez. Opções para gerenciar melhor a liquidez, p. 151
- Liquidez. Quanto que se tem imediatamente para pagar?, p. 147
- Liquidez. Um teste de liquidez mais rigoroso, p. 145
- Lucro. Absorção das despesas operacionais, p. 244
- Lucro. Absorção dos custos, p. 241
- Lucro. Absorções das vendas pelos abatimentos, p. 236
- Lucro. Ciclo de formação do resultado, p. 231
- Lucro. Conclusão e opções gerenciais para o melhoramento da lucrativi-dade, p. 255
- Lucro. Examinando a capacidade de geração de lucro da empresa, p. 231
- Lucro. Lucratividade do capital, p. 251
- Lucro. Principais fenômenos em análise, p. 234
M
- Matrizes patrimoniais, p. 119
P
- Pagamento. Examinando a capacidade quantitativa de pagamento ou liquidez, p. 141
Q
- Quocientes patrimoniais, p. 121
R
- Referências, p. 279
- Rendimento. Conclusões e orientações gerenciais para o rendimento, p. 221
- Rendimento. Examinando o rendimento da empresa, p. 211
- Rendimento. O que é rendimento, p. 211
- Rentabilidade das imobilizações, p. 216
- Rentabilidade do capital próprio, p. 219
- Rentabilidade dos créditos, p. 212
- Rentabilidade dos estoques, p. 214
T
- Tipos. Demonstração e tipos de balanço, p. 79
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