Guia Prático para Elaboração do Demonstrativo dos Fluxos de Caixa - DFC - Conforme padrões de contabilidade: Americano, Internacional e Brasileiro - Acompanha CD-ROM

2ª Edição – Com Referências à Lei 11.638 Cosme dos Santos

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Ficha técnica

Autor(es): Cosme dos Santos

ISBN: 978853622587-6

Edição/Tiragem: 2ª Edição – Com Referências à Lei 11.638

Acabamento: Brochura

Número de páginas: 188

Publicado em: 19/08/2009

Área(s): Contabilidade - Contabilidade Geral Aplicada

Sinopse

2ª Edição – Revista e Atualizada - Com Referências à Lei 11.638/07

O Guia foi preparado visando dar um sólido embasamento teórico e prático de como elaborar e interpretar um fluxo de caixa de uma companhia seguindo padrões de contabilidade no Brasil, nos EUA e internacionais. Para esses objetivos o Guia foi preparado para que, ao final de sua leitura, os seguintes benefícios sejam alcançados: Aplicação prática dos conceitos contidos nos: US GAAP, IAS e PCGA para elaboração do DFC, utilização de uma Ferramenta Eletrônica para auxiliar na elaboração do DFC de forma automática,  utilizar o DFC para avaliação da situação de caixa de uma companhia em um determinado período de tempo, reduzir o tempo gasto pelos profissionais para elaboração do DFC, preparar os profissionais para mudança na Lei das S/A., que tornará obrigatório o DFC no Brasil, valorização dos profissionais, pois o mercado valoriza quem mais conhece os padrões contábeis: US GAAP, IAS e PCGA.

Autor(es)

Cosme dos Santos é Bacharel em Ciências Contábeis, sócio de empresa internacional de auditoria e consultoria com 20 anos de experiência na execução de auditoria em empresas nacionais e multinacionais, no Brasil e no exterior (EUA e Canadá). Associado ao Conselho Regional de Contabilidade – CRC, e membro do Instituto Brasileiro de Auditores – Ibracon.

Sumário

INTRODUÇÃO, p. 13

CAPÍTULO I - Definição do DFC, p. 17

CAPÍTULO II - Conteúdo do DFC, p. 19

1 Caixa das atividades operacionais, p. 19

2 Método direto de apresentação do caixa das atividades operacionais, p. 20

3 Método indireto de apresentação do caixa das atividades operacionais, p. 23

4 Caixa das atividades de investimento, p. 26

5 Caixa das atividades de financiamento, p. 29

CAPÍTULO III - Apresentação do DFC, p. 33

1 Formato padrão de DFC - Pelo método direto, p. 33

2 Formato padrão de DFC - Pelo método indireto, p. 36

3 Outras questões relacionadas à apresentação do DFC, p. 40

3.1 Transações pelo seu valor bruto, p. 40

3.2 Transações de financiamento e investimento que não afetam o caixa, p. 40

3.3 Juros pagos e juros e dividendos recebidos, p. 41

3.4 Resultado líquido do caixa por ação, p. 42

3.5 Recebimentos e pagamentos de transações não usuais, p. 42

CAPÍTULO IV - Finalidade do DFC, p. 43

1 Avaliar a capacidade da companhia em gerar fluxos de caixa positivos para atender suas obrigações financeiras e pagar dividendos, bem como, sua necessidade de financiamento externo, p. 43

2 Identificar as razões para a diferença entre o lucro líquido e a evolução do seu caixa líquidodas atividades operacionais, p. 45

3 Avaliar o efeito, sobre a situação financeira da companhia, das atividades de financiamento e investimento que não geraram entradas e saídas de caixa, p. 46

Exercícios práticos para consolidação do entendimento dos conceitos para elaboração do DFC contidos nos capítulos I, II e III, p. 47

CAPÍTULO V - Fonte de informação das transações do DFC e utilização de Ferramenta Eletrônica para preparação automática do DFC, p. 75

1 Introdução, p. 75

2 Principal fonte de informação do DFC, p. 76

2.1 Recebimentos e pagamentos das atividades operacionais x Ativo e Passivo Circulantes, p. 76

2.2 Recebimentos e pagamentos das atividades de investimento x Ativo realizável a Longo Prazo e Ativo Permanente, p. 77

2.3 Recebimentos e pagamentos das atividades de financiamento x Passivo Exigível a Longo Prazo e Patrimônio Líquido, p. 77

3 Funcionamento da Ferramenta Eletrônica, p. 79

3.1 Caixa das atividades operacionais, p. 82

3.2 Caixa das atividades de investimentos, p. 86

3.3 Caixa das atividades de financiamento, p. 88

Exercícios práticos para consolidação do entendimento dos conceitos para identificação da fonte de informação do DFC e do uso da Ferramenta Eletrônica para sua elaboração, p. 101

Anexo A - Benchmarking de Demonstrativos de Fluxos de Caixa de empresas multinacionais, em inglês e português, p. 133

Anexo B - Padrão contábil americano para elaboração do DFC (FASB 95), traduzido para o português, p. 143

Anexo C - Padrão contábil brasileiro para elaboração do DFC (CPC 03), p. 159

Índice alfabético

A

  • Ação. Resultado líquidodo caixa por ação, p. 42
  • Anexo A. Benchmarking de Demonstrativos de Fluxos de Caixa de empresas multinacionais em inglês e português., p. 133
  • Anexo B. Padrão contábil americano para elaboração do DFC, na íntegra, e traduzido para o português., p. 143
  • Anexo C. Padrão contábil brasileiro para elaboração do DFC (CPC 03)., p. 159
  • Apresentação do DFC., p. 33
  • Atividade operacional. Caixa das atividades operacionais, p. 19
  • Atividade operacional. Caixa das atividades operacionais, p. 82
  • Atividade operacional. Identificar as razões para a diferença entre o lucro líquido e a evolução do seu caixa líquido das atividades operacionais, p. 45
  • Atividade operacional. Método direto de apresentação do caixa das atividades operacionais, p. 20
  • Atividade operacional. Método indireto de apresentação do caixa das atividades operacionais, p. 23
  • Ativo permanente. Pagamentos e recebimentos das atividades de investimento x ativo realizável a longo prazo e ativo permanente, p. 77
  • Avaliação da capacidade da companhia de gerar fluxos de caixa positivos para atender suas obrigações financeiras. Pagamento de dividendos e sua necessidade de financiamento externo., p. 43
  • Avaliar o efeito, sobre a situação financeira da companhia, das atividades de financiamento e investimento que não geraram entradas e saídas de caixa, p. 46

B

  • Benchmarking de Demonstrativos de Fluxos de Caixa de empresas multinacionais em inglês e português. Anexo A., p. 133

C

  • Caixa das atividades de financiamento, p. 29
  • Caixa das atividades de financiamento, p. 88
  • Caixa das atividades de investimento, p. 26
  • Caixa das atividades de investimento, p. 86
  • Caixa das atividades operacionais., p. 19
  • Caixa das atividades operacionais., p. 82
  • Caixa líquido. Identificar as razões para adiferença entre o lucro líquido e a evolução do seu caixa líquido das atividades operacionais., p. 45
  • Companhia. Avaliar o efeito, sobre a situação financeira da companhia, das atividades de financiamento e investimento que não geraram entradas e saídas de caixa, p. 46

D

  • DFC. Anexo B. Padrão contábil americano para elaboração do DFC, na íntegra, e traduzido para o português, p. 143
  • DFC. Anexo C. Padrão contábil brasileiro para elaboração do DFC (CPC 03), p. 159
  • DFC. Exercícios práticos para consolidação do entendimento dos conceitos para elaboração do DFC contidos nos capítulos I, II e III., p. 47
  • DFC. Exercícios práticos para consolidação do entendimento dos conceitos para identificação da fonte de informação do DFC e do uso da ferramenta eletrônica para sua elaboração., p. 101
  • DFC. Fonte de informação das transações. Utilização de ferramenta eletrônica. Introdução., p. 75
  • DFC. Fonte de informação das transações do DFC e utilização de ferramenta eletrônica para sua preparação automática., p. 75
  • DFC. Principal fonte de informação do DFC, p. 76
  • Definição do DFC, p. 17
  • Demonstrativo do fluxo de caixa. Apresentação do DFC, p. 33
  • Demonstrativo do fluxo de caixa. Conteúdo do DFC, p. 19
  • Demonstrativo do fluxo de caixa. Definição do DFC, p. 17
  • Demonstrativo do fluxo de caixa. Finalidade do DFC, p. 43
  • Demonstrativo do fluxo de caixa. Formato padrão de DFC pelo método indireto., p. 36
  • Demonstrativo do fluxo de caixa. Outras questões relacionadas a apresentação do DFC, p. 40
  • Dividendo. Juros pagos e juros e dividendos recebidos, p. 41
  • Dividendos. Avaliação da capacidade da companhia de gerar fluxos de caixa positivos para atender suas obrigações financeiras. Pagamento de dividendos e sua necessidade de financiamento externo, p. 43

E

  • Exercícios práticos para consolidação doentendimento dos conceitos para elaboração do DFC contidos nos capítulos I,II e III, p. 47
  • Exercícios práticos para consolidação do entendimento dos conceitos para identificação da fonte de informação do DFC e do uso da ferramenta eletrônica para sua elaboração, p. 101

F

  • Ferramenta eletrônica. Exercícios práticos para consolidação do entendimento dos conceitos para identificação da fonte de informação do DFC e do uso da ferramenta eletrônica para sua elaboração, p. 101
  • Ferramenta eletrônica. Fonte de informação das transações do DFC e utilização de ferramenta eletrônica para sua preparação automática., p. 75
  • Ferramenta eletrônica. Funcionamento da ferramenta eletrônica., p. 79
  • Finalidade do DFC., p. 43
  • Financiamento. Avaliação da capacidade da companhia de gerar fluxos de caixa positivos para atender suas obrigações financeiras. Pagamento de dividendos e sua necessidade de financiamento externo, p. 43
  • Financiamento. Caixa das atividades de financiamento, p. 29
  • Financiamento. Caixa das atividades de financiamento, p. 88
  • Fluxo de caixa. Anexo A. Benchmarking de Demonstrativos de Fluxos de Caixa de empresas multinacionais em inglês e português, p. 133
  • Fluxo de caixa. Avaliação da capacidade da companhia de gerar fluxos de caixa positivos para atender suas obrigações financeiras. Pagamento de dividendos e sua necessidade de financiamento externo, p. 43
  • Fluxo de caixa. Avaliar o efeito, sobre a situação financeira da companhia, das atividades de financiamento e investimento que não geraram entradas e saídas de caixa, p. 46
  • Fluxo de caixa. Demonstrativo. Apresentação do DFC., p. 33
  • Fluxo de caixa. Demonstrativo. Conteúdo do DFC, p. 19
  • Fluxo de caixa. Demonstrativo. Definição do DFC., p. 17
  • Fluxo de caixa. Finalidade do DFC., p. 43
  • Fluxo de caixa. Formato padrão de DFC pelo método indireto., p. 36
  • Fluxo de caixa. Método direto de apresentação do caixa das atividades operacionais, p. 20
  • Fluxo de caixa. Método indireto de apresentação do caixa das atividades operacionais, p. 23
  • Fluxo de caixa. Outras questões relacionadas a apresentação do DFC, p. 40
  • Fluxo de caixa. Resultado líquido do caixa por ação., p. 42
  • Fonte de informação das transações do DFC e utilização de ferramenta eletrônica para sua preparação automática., p. 75
  • Formato padrão de DFC pelo método direto., p. 33
  • Formato padrão de DFC pelo método indireto, p. 36
  • Funcionamento da ferramenta eletrônica., p. 79

I

  • Identificar as razões para a diferença entre o lucro líquido e a evolução do seu caixa líquido das atividades operacionais., p. 45
  • Informação. Exercícios práticos para consolidação do entendimento dos conceitos para identificação da fonte de informação do DFC e do uso da ferramenta eletrônica para sua elaboração, p. 101
  • Introdução., p. 13
  • Investimento. Caixa das atividades de investimento, p. 26
  • Investimento. Caixa das atividades de investimento, p. 86
  • Investimento. Pagamentos e recebimentos das atividades de investimento x ativo realizável a longo prazo e ativo permanente, p. 77

J

  • Juros pagos e juros e dividendos recebidos, p. 41

L

  • Longo prazo. Pagamentos e recebimentos das atividades de investimento x ativo realizável a longo prazo e ativo permanente, p. 77
  • Lucro líquido. Identificar as razões para a diferença entre o lucro líquido e a evolução do seu caixa líquido das atividades operacionais., p. 45

M

  • Método direto de apresentação do caixa das atividades operacionais., p. 20
  • Método indireto de apresentação do caixa das atividades operacionais, p. 23

O

  • Obrigação financeira. Avaliação da capacidade da companhia de gerar fluxos de caixa positivos para atender suas obrigações financeiras. Pagamento de dividendos e necessidade de financiamento externo., p. 43
  • Outras questões relacionadas a apresentação do DFC., p. 40

P

  • Padrão contábil americano para elaboração do DFC, na íntegra, e traduzido para o português. Anexo B, p. 143
  • Padrão contábil brasileiro para elaboração do DFC (CPC 03). Anexo C., p. 159
  • Pagamentos e recebimentos das atividades de investimento x ativo realizável a longo prazo e ativo permanente, p. 77
  • Prática. Exercícios práticos para consolidação do entendimento dos conceitos para elaboração do DFC contidos nos capítulos I,II e III, p. 47
  • Prática. Exercícios práticos para consolidação do entendimento dos conceitos para identificação da fonte de informação do DFC e do uso da ferramenta eletrônica para sua elaboração., p. 101
  • Preparação automática. Fonte de informação das transações do DFC e utilização de ferramenta eletrônica para sua preparação automática, p. 75
  • Principal fonte de informação do DFC., p. 76

R

  • Recebimentos e pagamentos das atividades de financiamento x passivo exigível a longo prazo x patrimônio líquido, p. 77
  • Recebimentos e pagamentos das atividades de investimento x ativo realizável a longo prazo e ativo permanente, p. 77
  • Recebimentos e pagamentos das atividades operacionais x ativo e passivo circulantes., p. 76
  • Recebimentos e pagamentos de transações não usuais., p. 42
  • Resultado líquido docaixa por ação., p. 42

S

  • Situação financeira. Avaliar o efeito, sobre a situação financeira da companhia, das atividades de financiamento e investimento que não geraram entradas e saídas de caixa., p. 46

T

  • Transações de financiamento e investimento que não afetam o caixa, p. 40
  • Transações pelo seu valor bruto, p. 40

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